De IRS belastingen het inkomen van personen en organisaties, en donaties naar een kerk worden beschouwd als kerk inkomen. Niettemin, als de kerk in aanmerking onder sectie 501(c)(3) van de Internal Revenue Code komt, het is niet belast op donaties. Het is mogelijk om te verliezen 501(c)(3) status, echter als niet aan bepaalde eisen wordt voldaan.
501(c)(3) Status
Sectie 501(c)(3) dekt meest religieuze, charitatieve, literaire, wetenschappelijke en educatieve organisaties. Normaal gesproken, moeten organisaties gelden voor deze hoedanigheid en goedkeuring te verkrijgen voordat zij in aanmerking voor fiscale voordelen. Organisaties die in aanmerking als kerken komen, moeten echter niet formele goedkeuring verkrijgen. Toch is het beste om goedkeuring te krijgen zodat de IRS niet fout met van de kerk in aanmerking te komen vinden en een grote met terugwerkende kracht belastingaanslag beoordelen. Een organisatie moet voldoen aan eisen van de 14 te kwalificeren als een kerk, met inbegrip van een regelmatige congregatie, een duidelijke creed en een kerkelijke regering.
Donaties
501(c)(3) kerken kunt u twee typen fiscale voordelen. Ten eerste kunnen donoren de waarde van de schenkingen tot 50 procent van hun gecorrigeerde bruto inkomen aftrekken. Dit stimuleert mensen om te doneren aan de kerk. Ten tweede, de kerk betaalt geen belasting op deze donaties, zolang bepaalde beperkingen in acht worden genomen.
Beperkingen
Een kerk 510(c)(3) status kan verliezen, en sommige van haar inkomsten kan worden aangemerkt als belastbare zelfs als het handhaaft de status van de 510(c) (3). Donaties van meer dan 1.000 dollar per jaar, die worden gebruikt voor activiteiten buiten de religieuze missie van de kerk zijn belastbaar en de kerk moet indienen formulier 990-T om te melden hen. Een kerk kan de belastingvrije status verliezen als het zich met lobbyen of andere politieke activiteiten bezighoudt. Het kan ook belastingvrije status verliest als zijn inkomen wordt gebruikt om te profiteren van de particuliere belangen. Salarissen voor de kerk van werknemers schenden niet hieraan zelfs als de werknemers hun salarissen voor privé-doeleinden gebruikt.
Audits
Het gezag van de IRS audit van kerken is strikt beperkt. Het kan een kerk controleren alleen als een op hoog niveau medewerker van de US Treasury Department een audit op basis van feiten en omstandigheden machtigt of op een overtuiging dat de kerk komt niet in aanmerking voor 501(c)(3) status of heeft niet betaald belastingen op inkomsten die geen verband houden met de religieuze missie. Deze beperking geldt niet voor routinematige IRS verzoeken om informatie, zoals verzoeken om bewijs van de sociale zekerheid en Medicare achterhouden eisen, die een volledige audit achterblijven.