Wanneer een bedrijf wordt beheerd door middel van een juridische entiteit zoals een vennootschap of een naamloze vennootschap, gaan de inkomsten uit bedrijfsactiviteiten in de jaarrekening van de vennootschap vóór uitgedeeld aan de eigenaars. Het geld dat blijft in het vennootschappelijk en is noch verdeeld onder de eigenaars besteed aan kosten of investeringen heet ingehouden winsten. Ingehouden winsten zijn niet hetzelfde als winst of netto-inkomen, hoewel ze vergelijkbaar zijn. Geld bewaard in de corporate accounts zonder een redelijke bedrijfsdoel gelden potentieel een straf-belasting op het corporate niveau of individueel niveau, afhankelijk van het formulier voor de zakelijke.
Straf belasting vs. inkomstenbelasting
De Internal Revenue Service belastingen corporaties op hun ingehouden winsten door wat de gecumuleerde inkomsten belasting heet. Deze belasting is gescheiden van de vennootschapsbelasting die wordt betaald op elk jaar winst. De gecumuleerde inkomsten belasting is een heffing van de boete betaald door ondernemingen waarvan ingehouden winsten zijn beoordeeld door de belastingdienst onredelijk en niet verwant aan bonafide bedrijfsbehoeften. De IRS reden voor deze belasting is het ontmoedigen van ondernemers, zakelijke accounts te gebruiken om te voorkomen dat persoonlijke belastingen op het resultaat. Bijvoorbeeld, als geld werden gehouden in het bedrijfsaccount maar de eigenaren nam laagrentende leningen van het bedrijf, de IRS kan oordelen dat deze fondsen ingehouden winsten zijn en onder voorbehoud van een straf-belasting.
Redelijke bedrijfsbehoeften
De IRS erkent dat bedrijven houden een redelijke hoeveelheid contant geld in hun rekeningen moeten te voldoen aan de behoeften van de cashflow, wilt opslaan voor uitbreiding of reserveren voor andere redelijke bedrijfsbehoeften. De corporatie moet de rekening Resultaat lopend boekjaar te kwalificeren als een redelijke bedrijfsbehoefte, specifieke, concrete en haalbare plannen voor het geld. De IRS zal kijken voor bepaalde rode vlaggen--een gebrek aan regelmatige uitkeringen van winst aan de aandeelhouders of distributies gekenmerkt als leningen aan de aandeelhouders, bijvoorbeeld--die suggereren dat het geld is voor oneigenlijke doeleinden worden bewaard. Echter een werkelijke poging of van plan om te investeren in het uitbreiden van het bedrijf zal in het algemeen te voorkomen dat de toepassing van de straf-belasting.
Berekening van de belasting
De geaccumuleerde winsten belasting wordt bepaald aan het einde van elk fiscaal jaar. Bij de berekening of inkomsten onderworpen aan deze belasting, de federale inkomstenbelasting betalingen, de uitkeringen aan aandeelhouders zijn, worden kapitaalwinst belasting en andere inhoudingen afgetrokken van de totale inkomsten. Tegen de resterende inkomsten krijgt een normale C corporation een krediet, genaamd de geaccumuleerde winst credit, van 250.000 dollar; alleen ingehouden winsten meer dan 250.000 dollar zijn potentieel onderworpen aan de belasting van de straf. Voor service bedrijven, wiens voornaamste functie is het uitvoeren van boekhouding, juridisch, architectural engineering of gezondheid diensten, is het krediet slechts $150.000. De overmaat wordt belast tegen het huidige tarief van 15 procent.
S bedrijven en LLCs
Organen die gebruik maken van de Pass Through-BTW-stelsel, zoals S bedrijven en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid die ervoor kiezen te worden belast als partnerschappen, zijn niet onderworpen aan de belasting van de geaccumuleerde winst. Echter, de eigenaars van deze bedrijven zijn verantwoordelijk voor het betalen van belastingen op winsten die in het bedrijf op hun persoonlijke belastingen blijven. De IRS beschouwt alle winsten in een S corporation of LLC te worden uitgekeerd aan de aandeelhouders volgens hun percentage eigendom, en de eigenaren zullen moeten persoonlijke inkomstenbelasting betalen over hun aandeel in de inkomsten die in het bedrijf blijven, zelfs als ze niet een distributie hebt ontvangen.