Vier basic financiële verklaringen bestaan: de balans, de winst-en verliesrekening, de ingehouden winst-en verliesrekening en het kasstroomoverzicht. Elk van de verklaringen van de laatste drie gegevens één aspect van het bedrijf de prestaties over een periode van tijd. Het kasstroomoverzicht wordt gebruikt om veranderingen in het bedrijf van Geldmiddelenenkasequivalenten kasequivalenten te wijten aan haar activiteiten in detail te beschrijven in de periode. Omdat kasstromen veranderingen in de boekhouding van de activa van de geldmiddelen en kasequivalenten zijn, zijn kasstromen opgenomen met behulp van debet- en creditbedragen dezelfde regels als andere activa.
Debet- en creditsaldo
Elke transactie heeft enerzijds dat is vastgelegd als een debetbedrag en een deel dat is vastgelegd als een krediet. Bijvoorbeeld, als een bedrijf koopt voorraden met behulp van 200 dollar in contanten, is dat een debetbedrag van $200 in de aanvoer en een bijbehorende 200 dollar krediet in contanten. Debet betekent dat de transactie wordt opgenomen op de linker kant van het grootboek, terwijl krediet betekent dat het is opgenomen op het recht. In het algemeen, zijn activa en de kosten gedebiteerd wanneer ze stijgen, terwijl passiva, aandelen en inkomsten worden gecrediteerd wanneer ze te verhogen.
Geldmiddelen en kasequivalenten
Geldmiddelen en kasequivalenten neiging om voor de meeste doeleinden, met inbegrip van wordt geteld voor kasstromen worden gegroepeerd. Kasequivalenten zijn kortlopende en zeer liquide financiële instrumenten die kunnen worden verkocht tegen contanten met minimaal verlies van waarde. Geldmiddelen en kasequivalenten worden gegroepeerd omdat ze de twee meest liquide middelen beschikbaar aan het bedrijf. Omdat beide activa zijn, worden beide geregistreerd als afschrijvingen bij toenemende en opgenomen als kredieten als u mindert.
Kasstromen
Kasstromen zijn wijzigingen in geldmiddelen en kasequivalenten. Een kasinstroom betekent het bedrijf geld en kasequivalenten nemen toe, terwijl een uitgaande kasstroom betekent dat dezelfde grootboekrekeningen dalen in waarde. Kasstromen die worden georganiseerd op de cash flow statement in drie categorieën op basis van de aard van de verrichtingen van hun bron--of ze worden bedrijfs, investerings- en financieringsactiviteiten.
Debet en Credit regels voor kasstromen
Operationele activiteiten hebben betrekking op van de zakelijke normale opbrengstengenererende activiteiten. Investeringsactiviteiten zijn gerelateerd aan wijzigingen in de vaste activa. Financiering van activiteiten hebben te maken met een bedrijfstransacties met haar aandeelhouders en de schuldeisers van de lange termijn. Ongeacht de bron van de cash flow, wordt een kasstroom aangegeven door een debet aan geldmiddelen en kasequivalenten, terwijl een uitgaande kasstroom wordt weergegeven als een krediet aan hetzelfde. Bijvoorbeeld, als een bedrijf gekocht van apparatuur voor 20.000 dollar, dat is een debet $20.000 of stijgen tot apparatuur en een bijbehorende credit of daling van 20.000 dollar aan geldmiddelen en kasequivalenten. In veel dezelfde manier, als dat bedrijf ontving $10.000 in contant geld als investering van haar aandeelhouders, dat is een debetbedrag van 10.000 dollar aan geldmiddelen en kasequivalenten en een overeenkomstige krediet aan bijgedragen kapitaal.
