De fiscale bepaling op grond waarvan sommigen direct charitatieve bijdragen van een traditionele IRA werd uitgebreid als onderdeel van de 2010 Tax Relief Act, nu ingesteld te vervallen in 2012. Vanwege de bestaande belastingregels en de gevolgen van aangepast brutoinkomen voor federale belastingen en uitkeringen is deze bepaling een uitstekende voordeel voor degenen die van het profiteren kunnen.
Regels
Zodra u bereiken van de leeftijd 70 1/2 kunt de IRS wijzen tot $100.000 om te doneren aan liefdadigheid van uw traditionele IRA en uitsluiten van het volledige bedrag van uw belastbaar inkomen (deze bepaling geldt niet voor Roth IRA distributies, die over het algemeen BTW vrij zijn). U moet regelen voor de donatie rechtstreeks vanuit uw account naar het goede doel. Als u bezit eerste nemen, dan u de uitkering als inkomen, tellen moet, zelfs als u geef het allemaal naar het goede doel. De IRS staat u toe ook om te tellen deze verdeling als deel van uw vereiste minimale distributie (RMD) voor dat belastingjaar of alle, maar het kan geen op aftrek van de directe donatie van uw belastbaar inkomen.
Voordelen
Het grootste voordeel bij deze regeling is een weinig bekende IRS regel dat belasting-betalers verhindert aftrek van meer dan 50 procent van hun AGI voor charitatieve giften. Als uw RMD de meeste van uw belastbare inkomen voor het jaar (in tegenstelling tot de belastingvrije inkomsten zoals socialezekerheidsuitkeringen of Roth IRA distributies vormt), en als u de gehele RMD aan liefdadigheid geven, u alleen een gedeelte van uw gift van uw belastingen aftrekken kunt. Door middel van een directe donatie van uw IRA, hebt je geen fiscale impact en geen invloed op uw AGI.
Effecten
Nemen uw RMD als inkomen heeft het effect van de verhoging van uw AGI, een cijfer dat de gevolgen van een gastheer van andere fiscale inhoudingen en federale voordelen. Bijvoorbeeld, kunt de IRS u aftrekken van uw medische kosten wanneer zij 7,5 procent van uw AGI, een drempel meer gemakkelijk een ontmoeting met een lagere AGI overschrijden. Premie kosten voor Medicare delen B en D zijn ook gebonden aan uw AGI, en u kan niet bijdragen aan een IRA Roth als uw AGI bepaalde drempels overschrijdt.
Overwegingen
Of u uw RMD of niet moet, moet u nemen of te verliezen 50 procent aan belastingen. Bovendien, tenzij u 70 1/2 dit jaar draaide, moet u uitvoeren uw distributieregeling door geen uiterlijk op 12/31. Als u van plan te geven van alle of een deel van uw RMD aan liefdadigheid, moet u aan om voldoende tijd voor uw makelaar en de liefdadigheid van uw keus om de transactie voor het einde van het jaar te voltooien.
