Banken en andere lenende instellingen geld te lenen aan particulieren en bedrijven. Een kredietnemer betaalt terug een lening samen met belangstelling voor periodieke betalingen gedurende de looptijd van de lening. Echter kunnen sommige kredietnemers vallen achter op hun betalingen, waardoor de lening delinquent. Als een lening delinquent te lang blijft, bankkosten de het af als een oninbare lening. De netto kosten-off-ratio wijst op de prestaties van een bank kredietportefeuille.
Basics
De netto kosten-off-ratio is de verhouding van de netto kosten-offs voor de gemiddelde uitstaande leningen. De netto kosten-offs van een boekhoudperiode zijn gelijk aan de leningen tijdens de periode min terugvorderingen, die volledige of gedeeltelijke betalingen van klanten op leningen die de bank had afgeschreven in eerdere boekhoudperiodes afgeschreven. Een manier om de gemiddelde uitstaande lening saldo berekenen is om toe te voegen van het begin en einddatum lening saldi en het resultaat wordt gedeeld door twee.
Boekhouding
De administratieve verwerking van een lening-verlies levering omvat het opnemen in de lening verlies kosten, dat is een winst-en-verliesrekening kosten item, en in voorziening voor debiteurenverliezen, die is een contra-activa op de balans. Een contra-actief heeft een negatief saldo, dat de waarde van activa van de lening vermindert. Leningen aan afnemers zijn troeven op een bank boeken omdat zij toekomstige instroom van kasmiddelen, vergelijkbaar met debiteuren voor een winkel vertegenwoordigen. Wanneer de bankkosten saldi uitstaande lening dat zij acht oninbare, de boekhouding proces is om de bedragen van de lening en de uitkering verliesrekeningen.
Betekenis
De netto kosten-off-ratio is een van de financiële ratio's die wijzen op de kwaliteit van de activa van de lening van een bank. Een hoge kosten-off verhouding ten opzichte van voorgaande perioden of aan andere banken in de industrie zou een reden tot bezorgdheid. Bovendien, omvat de verhouding kosten-off niet de kosten van terugwinning, zoals de kosten van met delinquent klanten opvolgen en het nastreven van de rechtsmiddelen. Tijdens recessies neiging de ratio kosten-off's te stijgen als mensen hun baan verliezen en niet in staat zijn om hun leningsbetalingen.
Kwesties
Financiële ratio's, zoals de netto kosten-off ratio, staat investeerders en analisten van credit te evalueren van de financiële prestaties van een bank ten opzichte van haar leeftijdgenoten. In een onderzoek notitie op haar website, Canadese credit rating-bureau Dominion Bond Rating Service merkt echter dat het vinden van de ware collega's moeilijk, is omdat banken doorgaans verschillende divisies hebben en verschillende boekhoudkundige procedures gebruiken. Ratio's geven geen kwalitatieve informatie, zoals waarom de verhouding kosten-off kan zijn gestegen van de voorgaande periode.
