Interne Revenue Service formulier 706 is de "Verenigde Staten Estate (en generatie-Skipping overdracht) belastingaangifte." Dit formulier wordt ingediend door een executeur of bewindvoerder namens landgoederen van nakomelingen voor het jaar waarin ze doorgegeven weg en in toekomstige perioden totdat de waarde van de boedel is rondgedeeld.
Algemene
Formulier 706 kunnen een lang en ingewikkeld formulier. Hoewel het duur zijn kan, liever veel trustees dat formulier 706 worden ingediend door professionele belasting opstellers gespecialiseerd in estate tax als resultaat gegeven. Gelukkig, de IRS vereist dat alleen hoogwaardige landgoederen formulier 706 moeten indienen. In het algemeen moeten alleen landgoederen estate belast indienen formulier 706. Als gevolg van de recente wetgeving varieerde de waarde van landgoederen estate belast in de afgelopen jaren aanzienlijk.
2009 en 2010 Estate fiscale beperkingen
In 2009, alleen landgoederen met een waarde van de bruto landgoed plus historische belastbare giften door de meer dan $3,500,000 moest bestand formulier 706 doods. Landgoederen met lagere statistische waarden en historische belastbare giften door de doods moesten niet indienen van het formulier. In 2010, zoals is toegestaan onder de economische groei en Tax Relief verzoening Act van 2001 (onderdeel van de Bush belastingverlagingen), werd het landgoed belasting uitgeschakeld. Dientengevolge, zijn de landgoederen van 2010 nakomelingen niet verplicht te bestand formulier 706.
2011 en 2012 landgoed fiscale beperkingen
In December 2010 Congres wetgeving een $5 miljoen per landgoed op landgoed fiscale vrijstelling verlenen. Als gevolg van deze wetgeving, in 2011, moet alleen landgoederen waar de bruto waarde van de boedel plus historische belastbare giften door de doods hoger is dan $5000000 bestand formulier 706 met de IRS. Deze beperking is alleen van toepassing op 2011 en de beperking voor 2012 is 5.12 miljoen dollar. De beperking in toekomstige perioden is onzeker.
Waardering van bruto landgoed
In de waardering van een doods landgoed voor vaststelling of 706 van het formulier moet worden ingediend, vereist de IRS dat beheerders de waarde van alle goederen eigendom omvat, met inbegrip van gedeeltelijke belangen, door de doods op het moment van overlijden. Verder, de meeste lijfrentes en levensverzekeringen opeisbaar op het tijdstip van de dood van de doods moeten ook worden toegevoegd aan het totaal.
Tot slot moet de waarde van de boedel bevatten alle belastbare geschenken gemaakt na 31 December 1976. Een cadeau-belastingaangifte zou hebben ingediend voor deze geschenken.
