Beleggers rekenen op informatie in de jaarrekening te selecteren voorraad investeringen. Om deze informatie betrouwbaar, moeten de bedrijven afgifte voorraad adequate interne controleprocedures. Vanwege de grote beleggers verliezen als gevolg van fraude mandaat wetten sterkere evaluatie van de interne controle. Sarbanes-Oxley is één van deze wetten. Geïmplementeerd in stappen, wil het vergroten van het vertrouwen van beleggers dat interne controle gerelateerde financiële verslagen effectief is.
Begeleiding
Het Comité van Sponsoring organisaties is een vrijwilligersorganisatie die verschaft een leidraad voor interne controle. De Commissie beweert dat beleggers in aandelen van een bedrijf beseffen moeten dat de interne controle alleen redelijke zekerheid biedt dat financiële informatieverstrekking aan beleggers juist is. Absolute zekerheid is bijna onmogelijk om te bereiken en is ook kosten onbetaalbaar. Terwijl documenten en formulieren cruciale onderdelen van de interne controle zijn, benadrukt de Commissie dat de interne controle wordt uitgevoerd door mensen op elk niveau van een organisatie.
Belangrijke onderdelen
Het Comité van Sponsoring organisaties stelt dat de controle-omgeving wordt versterkt door sterk management ondersteuning van activiteiten van de interne controle. Beheer ten uitvoer moet leggen doeltreffende communicatie en uitwisseling van informatie met betrekking tot de interne controleactiviteiten. Controleactiviteiten moeten worden ontworpen en gecontroleerd in de gehele organisatie. Risicobeoordelingen moeten regelmatig worden uitgevoerd voor de verklaring van de financiële rapportage en fraude risico's.
Tot oprichting van besturingselementen
Topmanagement moet de toon zetten voor interne controle. Naast het communiceren van het belang van interne controle, moeten beheer oprichting van interne controles zoals een code van ethiek, verificatieregels voor uitgaven en bescherming van fysieke bedrijfsmiddelen. Scheiding van taken, of zorgen voor één persoon niet verantwoordelijk voor alle aspecten van een risicovolle functie is, is eveneens essentieel voor een effectieve interne controle. Bijvoorbeeld, mag een werknemer die geld verzamelt niet verantwoordelijk voor de boeking van de deposito's in contanten. Aandelenkoersen kunnen negatief worden beïnvloed als beheer uit te voeren van effectieve interne controle mislukt.
Oppositie
Tegenstanders van strenge interne controle verordeningen uitdrukkelijke bezorgdheid dat buitensporige regelgeving kunnen weerhouden bedrijven afgifte publiekelijk verhandeld materieel. Deze tegenstanders beweren dat de kosten en papierwerk die verband houden met verordeningen in te belastend is. Glansloos ondersteuning van het topmanagement voor interne controle, ineffectief werknemer onderwijs en langzame culturele verandering met betrekking tot interne controles mogelijk moeten zijn om dergelijke bedrijven minder effectief en daarom niet betrouwbaar stock marktinvesteerders.
