Het maakt niet uit hoe groot, een erfenis nooit een eerlijke handel is voor het verliezen van een geliefde. De Internal Revenue Code beschikt over speciale regels voor overgenomen voorraad--met inbegrip van de vaststelling van zowel uw basis en uw bedrijf periode--die u een aanzienlijk bedrag aan belastingen bespaart wanneer je uiteindelijk de aandelen verkopen.
Voorraad Basis uitzoeken overgenomen
De algemene regel is dat uw basis voor voorraad gelijk is aan de prijs die je betaald voor het. Echter wanneer u voorraad overnemen, wordt uw basis de waarde van de voorraad vanaf de waarderingsdatum, ongeacht hoeveel de doods betaald voor de voorraad. Dit kan is meestal gunstig voor belastingdoeleinden maar een tweesnijdend zwaard. Bijvoorbeeld, als de doods 5.000 dollar betaald voor de voorraad en het is nu waard $15.000, uw basis is 15.000 dollar en niemand betaalt vermogenswinstbelasting op de verhoging van de $10.000. Echter, de nadeel is dat als de doods betaald $15.000 maar nu slechts $5.000 loont, uw basis slechts $5000 is en niemand krijgt tot afschrijving van het verlies.
Waarderingsdatum
De waarderingsdatum overgenomen aandelen is meestal de datum de doods stierf. Echter, sommige rijke landgoed executeurs overgaat tot het gebruik van een waarderingsdatum zes maanden na de dood van de doods als de waarde van de boedel is gedaald zodat de estate belastingdruk wordt verlaagd. Welke datum wordt gebruikt door de de doods estate wordt gebruikt voor alle waardering doeleinden. Bijvoorbeeld, als de voorraad waard $15.000 bij de doods van dood en 12.000 dollar op de alternatieve waarderingsdatum is en het landgoed maakt gebruik van de alternatieve waarderingsdatum, bent u geplakt met een $12.000 basis.
Berekening van de winsten
Uw belastbare winst uit de verkoop van overgenomen voorraad is gelijk aan de netto-van de verkoop minus uw basis opbrengst. De netto-opbrengst gelijk aan het bedrag dat u uit de verkoop ontvangen na het aftrekken uit eventuele transactiekosten. Bijvoorbeeld, zeggen u voorraad verkopen voor $13,512 maar betalen een vergoeding van $12 makelaar. Uw netto-opbrengst totaal $13.500. Als uw basis $12.000 is, geeft af te trekken van $12.000 van $13.500 u een winst van $1.500.
Houden van de periode
Meestal bepaalt de periode van uw bedrijf of uw winsten of verliezen worden beschouwd als korte of lange termijn verkoopwinsten voor belastingdoeleinden. Echter, wanneer het gaat om erfelijke voorraden, hoe lang u de overgenomen aandelen bezit alvorens ze te verkopen is niet relevant. In plaats daarvan worden uw winsten of verliezen altijd behandeld als op lange termijn winsten of verliezen, ongeacht hoe lang u of de doods het eigendom van de aandelen. Bijvoorbeeld, als de doods de voorraad per maand vóór sterven kocht en dan u het een maand later verkoopt, is het nog steeds een meerwaarde op lange termijn.