Bedrijven leningen van financiële instellingen in de vorm van leningen en het functioneren van de kredietlijnen van leveranciers in de vorm van wissels en van investeerders in de vorm van obligaties. In ruil daarvoor vereisen de kredietverstrekkers en investeerders regelmatige rentebetalingen en de terugkeer van de hoofdsom of nominale waarde van de schuld door een bepaalde vervaldatum, die een paar maanden voor kortlopende schuld en meer dan een jaar voor langlopende schulden kan zijn. Betalingen van rente en hoofdsom moeten worden vastgelegd in het vennootschappelijk boeken wanneer ze zijn opgebouwd en betaald.
Record regelmatige rentebetalingen. Dit kan worden gedaan in twee stappen. Op de dag van de rente is verschuldigd, debet (toename) het belang rekening, die gaat over het inkomen verklaring en effecten winst, kosten en credit (verhoging) van de te betalen rente account, die een aansprakelijkheid balansrekening is. Bijvoorbeeld, als u een 1.000 dollar uitstaande kortlopende opmerking tegen 6 procent jaarrente hebt, uw maandelijkse rentebetaling is $5: ($1.000 x 0,06) / 12. Dus debet rente kosten $5 en credit rente te betalen $5.
Debet (daling) van de te betalen rente rekening en credit (afname) de kasrekening, oftewel een activum balansrekening, wanneer u de te betalen rente. In het voorbeeld zou de bedragen nog $5. Merk op dat de voorwaarden van de schuld u niet hoeft kunnen te maken van de maandelijkse betalingen, maar een forfaitaire betaling op de vervaldag die de hoofdsom en de totale rente omvat.
Controleer de vermeldingen voor de belangrijkste betalingen. Wanneer u korte notities op de vervaldag of eerder, debet (afname) de notities betalend account, oftewel een balansrekening aansprakelijkheid, betalen en contant geld krediet. Voor leningen en langlopende obligaties, debet de overeenkomstige leningen te betalen of obligaties te betalen rekeningen. Tot slot het voorbeeld wissels debet- en krediet contant geld door $1000.
- Opmerking dat schuld terugbetaling of hoofdsom betalingen niet onkostenposten zijn. Ze doen dus geen invloed op een bedrijf winst-en verliesrekening.