Meer dan 90 procent van de Fortune 1000 gebruiken incentive aandelenopties als een manier van aantrekken, compensatie en hun werknemers te motiveren. Niet alleen kan opties sterk verhogen de totale compensatie van een werknemer, ze kosten de onderneming relatief weinig omdat zij de bron van inkomsten van de werknemer op de openbare beurs overdragen. Sectie 422 van Internal Revenue Code geeft preferentiële fiscale behandeling aan stimulerende optieplan inkomen. De werknemer wordt niet beschouwd als ontvangen elk belastbaar inkomen op de toewijzing van incentive opties, en dan alleen kan worden belast op het verschil tussen de prijs op de uitvoering van de opties en de uiteindelijke verkoopprijs van de aandelen gekocht met de opties. Als, op het moment van verkoop, meer dan twee jaar zijn verstreken sinds de toekenningsdatum en één jaar sinds de uitoefendatum, wordt vervolgens de winst, indien aanwezig, belast als een lange termijn meerwaarde.
Uw opties te begrijpen. Opties komen met een toewijzingsdatum, de prijs van een subsidie en een datum van rijpheid wanneer ze komen in aanmerking om te worden uitgeoefend. Weet de datum waartegen uw opties in aanmerking voor oefening komen. Als het bedrijf niet vóór die tijd, wordt het zinloos om uitoefening van aandelenopties. Op dezelfde manier als de aandelen onder de subsidie worden verhandeld of uitoefenprijs, zijn de opties in wezen waardeloos.
Regelen een geldvrije oefening. Een optie is het recht om aandelen van een aandeel tegen een bepaalde prijs te kopen. Hoewel deze prijs kan aanzienlijk lager is dan de huidige marktrente, kan inkoop alles wat voorraad wel vrij duur. Een oplossing is tot een geldvrije oefening waarin de makelaar die houden van uw opties de voorraad voor u op krediet koopt en vervolgens verkoopt genoeg van het tegen de marktprijs ter dekking van de transactie. Welke aandelen blijven worden dan bijgeschreven op uw account. Deze benadering kan echter een kleine belastingverplichting als de verkoopprijs hoger dan de uitoefenprijs is maken.
Overwegen een voorraad swap. Een andere methode van uitoefening opties zonder een cash onkosten is momenteel eigendom aandelen swap en de opbrengst te gebruiken voor de financiering van de uitoefening van de opties. Deze uitwisseling kan vaak gebeuren rechtstreeks met de werkgever bedrijf zelf, maar alleen als u eigenaar bent van voldoende hoeveelheden voorraad onafhankelijk van uw incentive opties. In plaats van contanten wordt bijgeschreven op de account, zal het resultaat zijn van een toename van het totale aantal aandelen, waardoor het een goede methode voor degenen die willen houden van de voorraad.
Contant betalen. Natuurlijk, hebt u de middelen, kunt u altijd gewoon lay-out het geld zelf om de uitoefening van de opties. Dit is alleen wenselijk als de strike-prijs lager dan de huidige marktprijs is, de voorraad voor uzelf beschikbaar maken tegen een aanzienlijke korting op de markt. In bijna alle gevallen echter wordt een van de twee vorige strategieën gebruikt om te voorkomen dat een cash onkosten in de uitoefening van opties.
Pas op voor de belastingen. Indien aandelen gekocht met incentive aandelenopties worden verkocht binnen twee jaar, bent ze belast tegen het tarief voor meerwaarden, maar alleen op het verschil tussen de uitoefenprijs (niet de grant-prijs) en de uiteindelijke verkoopprijs. Als de voorraden worden gehouden na de uitoefening gedurende ten minste twee jaar, wordt geen verschil een meerwaarde op lange termijn, beoordeeld bij een lagere belastingdruk. Als de uiteindelijke verkoopprijs lager dan de uitoefenprijs, is zelfs als aanzienlijk boven de oorspronkelijke grant-prijs, de verkoop niet mogelijk belastbare helemaal.
- Uitoefening opties periodiek in plaats van allemaal tegelijk kunnen voorkomen dat uw het invoeren van een hogere belasting beugel. Het wordt aanbevolen dat niet meer dan 10 procent van uw totale portefeuille worden gehouden in de voorraad van uw werkgever. Deze diversificatie kan uw vermogen behouden als de koers van het aandeel van de van het bedrijf moet onverwacht tuimelen.
- Aandelenkoersen kunnen vluchtige, en de waarde van een bedrijf kan worden beïnvloed door factoren die buiten haar controle. Overleggen met de professional van een belasting voordat uitoefening van aandelenopties te vinden een strategie beste aan uw specifieke behoeften aangepast.