Een cyclus begint wanneer een bedrijf besteedt geld om te kopen items voor inventaris en eindigt wanneer het bedrijf krijgt geld van klanten die kopen van deze dezelfde artikelen. De bedrijfscyclus is ook genoemd de cash-conversie cyclus, want het is de lengte van de tijd tussen cash betalen en ontvangen van contant geld. Het wordt meestal gemeten in dagen, en des te korter is, hoe beter. De voortgang van een item door middel van een bedrijf laat zien hoe een cyclus berekenen.
De werking van de cyclus
Het helpt om de voorstellen van de bedrijfscyclus als een klok die begint te lopen wanneer het bedrijf een item inventaris ontvangt. Maar blijft actief zolang het item zich in de voorraad. Als het object is verkocht voor geld, de klok gestopt. Echter, als het object is verkocht op krediet, loopt de klok totdat het bedrijf eigenlijk een betaling ontvangt. Een extra overweging: bedrijven doorgaans bestellen inventaris op krediet, alleen na ontvangst betalen. Dat vermindert de lengte van de cyclus.
Formule voor de cyclus
De exploitatiecyclus van een onderneming is opgebouwd uit drie elementen: de gemiddelde tijd items blijven in de inventaris, genaamd "dagen inventaris uitstaande" of DIO; de gemiddelde tijd die het duurt klanten betalen hun facturen, genaamd 'dagen uitstaande verkopen' of DSO; en de gemiddelde tijd die nodig is het bedrijf haar eigen rekeningen, genaamd "dagen uitstaande schulden" of de DPO te betalen. De formule: operationele cyclus (in dagen) = DIO + DSO - DPO
Elementen van de formule
Berekenen van DIO, nemen de gemiddelde waarde van de voorraad van het bedrijf in de loop van een jaar, delen door de totale hoeveelheid voorraad aankopen dat jaar, dan vermenigvuldigen met 365. Als u wilt berekenen DSO, nemen de gemiddelde accounts receivable evenwicht, delen door het totale aantal verkopen op krediet, dan vermenigvuldigen met 365. Als u wilt berekenen DPO, nemen de totale hoeveelheid voorraad gekocht van krediet-, en delen door het gemiddelde rekeningen te betalen saldo. Dit geeft u schulden omzet. Verdeel 365 door schulden omzet te krijgen van de DPO.