Wanneer u activa voor uw eenmanszaak verwerven, de kosten van de investering is fiscaal aftrekbaar en zal verminderen uw netto-inkomen dollar-voor-dollar. Als het actief op de lange termijn is, of verwacht meer dan een jaar duren, moet u het activum in jaren met gebruikmaking van een afschrijving toedieningsschema aftrekken. Wanneer u besluit te verkopen of te vervreemden van een gedeeltelijk afgeschreven activum, moet u het opnemen van de afschrijving beweerde in voorgaande jaren voordat er wordt bepaald of u een kapitaal winst of verlies op de verkoop of vervreemding van het actief ontvangen. Rapportage van dat de verkoop van een actief is verschillend van de rapportage van de vervreemding van een actief omdat het actief verkopen kunt u herstellen sommige van uw investering.
Verkoop van het actief
Zoek het oorspronkelijke ontvangst of de record met de aankoopprijs van de lange termijn troef voor uw eenmanszaak.
De bedragen die eerder deprecieerde ten opzichte van de oorspronkelijke prijs van het actief, die je op schema C van uw eerder gearchiveerde inkomstenbelasting vinden kan aftrekken. Bijvoorbeeld, als u een computer hebt aangeschaft voor $1000 en de computer $200 in één jaar, $150 in het jaar twee en $100 in drie jaar afgeschreven, is de totale afschrijvingsbedrag $450. Als u het totale afschrijvingsbedrag van $450 van de oorspronkelijke aankoopprijs van 1.000 dollar aftrekken, is de resterende waarde van de computer $550.
De kosten van eventuele verbeteringen aan de resterende waarde te bepalen van de gecorrigeerde basis toevoegen. Bijvoorbeeld, als u een grotere harde schijf voor $300 en $200 voor extra geheugen gekocht, voeg de $500 in verbeteringen aan de resterende waarde van $550. De gecorrigeerde basis is 1050 dollar.
Voeg eventuele extra kosten te verkopen van de activa aan de gecorrigeerde basis. Met behulp van het vorige voorbeeld, als je 50 dollar te verzenden van de computer naar de koper, het toevoegen van de 50 dollar betaald aan de 1050 dollar verzendkosten aangepast basis. De uiteindelijke gecorrigeerde basis is 1.100 dollar.
Aftrekken van de gecorrigeerde basis van de activa van de verkoopprijs. Als het resultaat een negatief bedrag is, u geld op de transactie verloren en kan aanspraak maken op het verlies als een kapitaalverlies op uw belastingen op het resultaat. Als het resultaat een positief getal is, je verdiend een winst op de verkoop van het actief, en u moet aanspraak maken op de winst als een meerwaarde op uw belastingen op het resultaat. Meld het verlies of winst op schema D en formulier 8949 op uw persoonlijke inkomsten-belastingen.
Verwijdering van het actief
Zoek het oorspronkelijke ontvangst of de record met de aankoopprijs van de lange termijn actief.
Aftrekken van de eerder afgeschreven bedragen van de oorspronkelijke aankoopprijs bepalen de restwaarde van het activum. De afschrijvingsbedragen staan op schema C van uw eerder gearchiveerde inkomstenbelasting. Bijvoorbeeld, als u zijn verwijdering van machines met een aankoopprijs van 2.000 dollar en u het actief door $400 in jaar één, $300 in jaar twee en $200 in drie jaar afgeschreven, is uw totale afschrijvingsbedrag $900. De resterende waarde van de activa is 1.100 dollar.
De kosten van eventuele verbeteringen aan de restwaarde van het activum te bepalen van de gecorrigeerde basis toevoegen. Als u geïnvesteerd 1.000 dollar om te upgraden van de motor in de machine, is de gecorrigeerde basis van het activum $2.100.
Voeg in de kosten van de verwijdering van de activa om te bepalen van de uiteindelijke gecorrigeerde basis. Met behulp van het vorige voorbeeld, als u $100 voor een afvalverwerkingsbedrijf betaalde te ontdoen van de machine, is de uiteindelijke gecorrigeerde basis $2200.
De uiteindelijke gecorrigeerde basis bedrag van het actief als een kapitaalverlies afschrijven op schema D en formulier 8949.
- Omdat uw bedrijf een eenmanszaak is, moet u de verkoop van het actief melden op uw persoonlijke inkomsten-belastingen.
- Het maximale bedrag kunt u aanspraak maken als een kapitaalverlies per jaar is $1.500 voor single of getrouwd indienen afzonderlijk en 3.000 dollar bent u getrouwd gezamenlijk indienen vanaf 2013. Als het bedrag van uw verlies dit bedrag overschrijdt, kunt u meenemen over het resterende bedrag aan toekomstige fiscale aangiften.