Werkbladen accountants vaak gebruiken als een eerste stap naar het opstellen van de jaarrekening en de consolidatie van een grote hoeveelheid informatie. Het werkblad is een hulpmiddel voor het maken van een proefbalans en een aangepaste Proefbalans. Het maakt gebruik van alle van de rekeningen in de boekhouding van het bedrijf, records aanpassen posten en berekent de laatste nummers in te voeren op de jaarrekening. Een werkblad maken is een optionele stap en wordt meestal gebruikt in handmatige boekhoudsystemen. Een werkblad kan worden gebruikt als een hulpmiddel in een geautomatiseerd of handmatig boekhoudsysteem.
Wat die u nodig hebt
- Rekeningschema
- Lopende rekeningsaldi
- Dagboek vermeldingsgegevens aanpassen
- 10-kolom papier
Het werkblad voorbereiden
Het werkblad opmaken. Starten op de eerste regel in de buurt van de bovenkant rechts van de pagina, de lijst van de rekeningen van het vennootschappelijk volledige rekeningschema. De volgende kolom wordt beschouwd als de eerste kolom van het werkblad. Label van het eerste en tweede kolom "Proefbalans." Label van de derde en vierde kolom "Aanpassingen." Label van de vijfde en zesde kolommen "Gecorrigeerde Proefbalans." Label de zevende en achtste kolommen "Winst-en verliesrekening." Label de 9e en 10e kolommen "Balans."
Bereiden de proefbalans kolommen. Het huidige saldo van elke rekening onder de kolommen met het label Proefbalans schrijven. Als de account een debetsaldo heeft, schrijven het evenwicht in de linkerkolom. Als de account een creditsaldo heeft, schrijven het evenwicht in de rechterkolom. Voeg het totaal van bij- en afschrijvingen aan de onderkant. Zij moet gelijk zijn. Voeg het totaal van bij- en afschrijvingen aan de onderkant. Ze moeten ook gelijk.
De kolommen van de aanpassingen voor te bereiden. Schrijf de aanpassen post transactiebedragen onder de kolommen met het label aanpassingen. Als het bedrag van de transactie een automatische incasso was, dan schrijven het bedrag in de linkerkolom. Als het bedrag van de transactie een krediet was, dan schrijven het bedrag in de rechterkolom. Voeg het totaal van bij- en afschrijvingen aan de onderkant. Nogmaals, moet ze gelijk.
Bereiden de proefbalans aangepast kolommen. Schrijf het gecorrigeerd saldo onder de kolommen met de proefbalans aangepast label. Het gecorrigeerd saldo wordt berekend door het bedrag uit de kolom Proefbalans en de aanpassing van de aanpassingen kolommen toe te voegen. Een debetsaldo wordt verhoogd met de aanpassing van een automatische incasso. Een debetsaldo is gedaald door een aanpassing van het krediet. Als een debetsaldo is gedaald tot minder dan nul, wordt het een krediet. Dezelfde filosofie is van toepassing op creditsaldi. Als het gecorrigeerd saldo een debetsaldo is, schrijven het evenwicht in de linkerkolom. Als het gecorrigeerd saldo een creditsaldo is, schrijven het evenwicht in de rechterkolom. Voeg het totaal van bij- en afschrijvingen aan de onderkant. De totalen moeten gelijk zijn.
De winst-en verliesrekening kolommen voor te bereiden. Ontvangsten en kostenrekeningen zijn de accounts van de winst-en verliesrekening. De saldi van deze accounts moeten worden overgedragen van de proefbalans aangepast kolommen. Als het was een debetsaldo, moet het een debetsaldo. Voeg het totaal van bij- en afschrijvingen aan de onderkant. De kolommen worden niet gelijk. Dit verschil is de netto-inkomen, en het moet worden toegevoegd aan de kolom aan de onderkant om de twee kolommen gelijk.
De kolommen van de balans voor te bereiden. Activa, passiva en eigen vermogen rekeningen zijn de balansrekeningen. De saldi van deze accounts moeten worden overgedragen van de proefbalans aangepast kolommen. Als het was een debetsaldo, moet het een debetsaldo. Voeg het totaal van bij- en afschrijvingen aan de onderkant. De kolommen worden niet gelijk. Dit verschil komt overeen met het verschil van de winst-en verliesrekening kolommen en wordt de netto-inkomen. Het moet worden toegevoegd aan de kolom aan de onderkant om de twee kolommen gelijk.
- Een spreadsheetprogramma voor de software van de computer kan worden gebruikt in plaats van de 10-kolom papier. Met behulp van een spreadsheet kan verminderen de kans op fouten.
- Het is belangrijk dat de kolommen balans bij elke stap. Als dat niet het geval is, zal het verschil dragen door aan de rest van het werkblad.
