Accountants, boekhouders of individuele ondernemers bereiden ultimoposten aan het einde van een boekhoudperiode naar nul tijdelijke rekeningen en hun saldi overmaken naar permanente rekeningen. Tijdelijke rekeningen omvatten inkomsten, kosten en kapitaal terugtrekking accounts, zoals distributies en dividenden. Een speciale account, genaamd de inkomsten Samenvatting, wordt vaak gebruikt om het Voer van alle inkomsten en kosten rekeningen voor de berekening van de netto inkomsten van de onderneming voor de periode. De ultimoposten bereiden de boekhouding voor de registratie van de volgende periode van transacties.
Bekijk alle kostenrekeningen zodat alle posten zijn nauwkeurig en alle kosten gegenereerd voor de periode zijn opgenomen. U was moet toenemen voor uitgaven die zijn gegenereerd tijdens de periode, maar niet ontvangen of ingevoerd in de periode. Bijvoorbeeld, als u had grondstoffen kosten voor producten gemaakt en verkocht in de periode, maar de factuur nog niet hebt ontvangen, moet u het toevoegen van deze kosten als u wilt opnemen van de bedragen voor de periode.
Verzoenen alle accounts om ervoor te zorgen dat alle posten, aanpassingen of fouten worden gecorrigeerd. Dit kunt u corrigeren van posten die naar de verkeerde rekeningen en plaats ze in de juiste rekeningen. Het helpt ook om out-of-balance accounts of one-legged vermeldingen--boekingen die onvolledig, zoals elke vermelding in de boekhouding twee benen heeft--een debet- en creditbedragen transactie zoeken.
Eventuele aanpassingen voor dubieuze debiteuren, afschrijvingen of credit facturen die betrekking hebben op de periode in de juiste accounts maken.
Bekijk en verzoenen inkomsten rekeningen om ervoor te zorgen dat alle activiteiten voor de periode nauwkeurig is geboekt. Maken van aanpassingen of corrigeren posten zo nodig
Sluit de rekeningen inkomsten door het debiteren van de rekeningen inkomsten met bedragen gelijk aan het saldo op deze rekeningen. Bijvoorbeeld, als het saldo op de rekening voor verkoop ($500.000), is de debetpost aan deze account een 500.000 dollar. De af te sluitpost is een debet $500.000 aan verkoop en een krediet ($500.000) naar de samenvatting WenV-rekening. Schrijven een verklaring voor dit item, zoals "Nauwe verkoop aan de samenvattende rekening van de inkomsten voor de periode die eindigt--." De datum van het einde van de periode in MM/DD/JJ formaat toevoegen. Aangezien inkomsten, winst en contra kostenrekeningen een creditsaldo behouden, brengen u hen tot nul met een tegenovergestelde of debet ingang.
Aanbrengen ultimoposten elke kostenrekening door het plaatsen van een bedrag gelijk aan de balans in elk van deze rekeningen. Bijvoorbeeld, als loon kosten is $100.000, telefoon kosten is $42.000 en kostprijs van verkochte goederen is $240.000, verzenden alle rekeningen met saldi van alle debet--een krediet van ($100.000) te voeren van de kosten, een krediet van ($42.000) aan telefoon kosten en een krediet ($240.000) kosten van verkochte goederen. Deze bedragen bij elkaar optelt en post een gecombineerde debitering van $382,000 naar de samenvatting WenV-rekening, balans van de post en het toevoegen van een verklaring zoals vermeld in stap 5. Alle kostenrekeningen typisch handhaven een debetsaldo, vereisen een creditpost om hen duidelijk uit en overdracht van hun saldo dienovereenkomstig.
Overbrengen in de nettowinst of het nettoverlies van de samenvattende rekening van inkomen het vennootschappelijk vermogen. Voor een bedrijf is dit de ingehouden vermogensrekening. Het is voor een partnerschap, de partners "equity" rekeningen. Voor een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is het de leden "equity" rekeningen. Deze ingang sluit de samenvattende rekening van inkomen door het plaatsen van een creditcard of een bankkaart om de samenvattende rekening van de inkomsten en de tegenovergestelde toegang tot de individuele of veelvoudige rekeningen van de "equity".
Aanpassen van de tijdelijke "equity"-rekeningen tot nul. Deze accounts zijn meestal debet saldi. Post een krediet gelijk aan deze saldi in elke tijdelijke vermogensrekening en een debetbedrag naar de passende permanente vermogensrekening. Gedateerde en ondertekende schriftelijke verklaringen van elk van deze posten houden de transacties duidelijk voor later onderzoek.