Cashflow hedges kunnen bedrijven ter compensatie van stijgende prijzen van leveringen en andere grondstoffen door het aangaan van een contract dat de aankoopprijs van het product tegen de huidige prijs beveiligt. Deze Hagen kunnen bedrijven om cashflow voor hun operaties door te anticiperen op en het vermijden van hogere prijzen in de toekomst veilig te stellen. Hoewel het proces enigszins gecompliceerd is, is evaluatie van de gevolgen van deze cashflow hedges op belastingen eerder ongecompliceerd.
Winsten en verliezen
Winsten en verliezen op een cash flow hedge worden uitgesteld en gerapporteerd als een deel van de overige baten die later is gemeld voor belastingdoeleinden. Wat dit betekent is dat de verliezen of winsten die gemaakt zijn hebben niet noodzakelijkerwijs rechtstreekse fiscale gevolgen. Wanneer een bedrijf een hedge gebruikt ter compensatie van toekomstige winsten in de prijs, is het verschil dat wordt opgeslagen of verloren verantwoord afzonderlijk in het vennootschappelijk kasstroomoverzicht.
Contracten
Bedrijven gaan futures-contracten te dekken tegen toekomstige kasstroom tekorten door het veiligstellen van het product tegen een lagere prijs voor aanwezig. Bijvoorbeeld, als een bedrijf probeert te beveiligen van 1.000 eenheden van een bepaald product in mei van 2010 tegen een prijs van $10 per eenheid terwijl het anticiperen op een stijging van de prijs, kan het invoeren in een toekomstige overeenkomst om het item op $10.000 op een opgegeven datum in de toekomst veilig te stellen. Het contract kan bijvoorbeeld een aankoop opgeven in mei van 2011. Als de prijs van het punt tot $11 per eenheid tijdens dat tijdsbestek gestegen, beveiligt het bedrijf het product voor $10.000 in mei 2010, hoewel de werkelijke waarde van het product 11.000 dollar het daaropvolgende jaar in mei 2011 is.
Rapportage
Rapportage over de winsten of verliezen die zijn gemaakt in dergelijke een cash flow afdekking investeringen betreft rapportage van de huidige prijs waartegen de goederen werden beveiligd als onderdeel van de inventaris, terwijl de rapportage van het verschil in prijs als contant geld. In ons voorbeeld, wordt de transactie ingevoerd in het grootboek van de onderneming de prijs van het product op de dag dat het werd aangekocht, maar niet wat het was gekocht voor. Hier zou het worden gerapporteerd als 11.000 dollar toegevoegd aan inventaris op de datum van de overeenkomst in mei 2011. Het verschil in prijs gewaarborgd door het contract zou vereisen een aparte vermelding van 1.000 dollar als contant geld, op dezelfde dag. Dit $1.000 zou later worden opgenomen wanneer de voorraad werd verkocht.
Belastingen
De manier waarop de inkomsten uit de cashflow hedges is gerapporteerd op een bedrijf van belastingen is enigszins gecompliceerd. Het feit dat deze investeringen resulteren in de meldingstermijn van inkomsten betekent dat er een specifieke methode is voor het bepalen van hoe en wanneer deze winsten worden gemeld. Interne inkomsten Code IRC § 1256(a)(1) vereist dat de winsten van de inkomsten op de belastingformulieren worden gerapporteerd alsof de inventaris werden verkocht op de laatste dag van het fiscale jaar op de marktwaarde van de inventaris. Van het inkomen gemeld, moet 40 procent worden gerapporteerd als een korte termijn winst, terwijl 60 procent wordt behandeld als een lange termijn winst. Daarom zou de 1.000 dollar in ons voorbeeld worden gerapporteerd als een $400 op korte termijn winst en een $600 op lange termijn winst, uitgaande van de marktwaarde veranderde niet uiterlijk op 31 December 2011.
Op korte termijn winsten kunnen worden belast tegen tarieven van overal van 10 tot 35 procent, afhankelijk van welke fiscale beugel het bedrijf valt in. Dit betekent dat het bedrijf schuldig tussen de $40 en $140 belasting op de $400 zijn zou. Op lange termijn winsten worden belast tegen nul procent of 15 procent. Dit is ook afhankelijk van de overeenkomstige belasting beugel van het bedrijf. Degenen die vallen in de beugel van 25 procent of hoger zou moeten betalen $90 belasting op de $600, terwijl die in de beugel 15 procent niets zouden betalen.