Sectie 72(t) van de Internal Revenue Code behandelt een ** 10 procent extra belasting op vroege distributies ** van individuele pensionering rekeningen en andere gekwalificeerde plannen. Normaal gesproken, wanneer u ook alle distributies van een traditionele IRA in uw belastbaar inkomen uitzoeken hoeveel u verschuldigd bent aan de IRS elk jaar. Als u opnames te nemen vóór het bereiken van de leeftijd 59 1/2, kan u ook aansprakelijk voor de extra straf van 10 procent tenzij u voldoen aan één van de uitzonderingen vermeld in de sectie 72(t).
Samenvatting van 72(t)(2A)
Sectie 72(t)(2A) beschrijft verschillende uitzonderingen op de 10 procent vroege terugtrekking straf voor distributies gemaakt:
Op of na het bereiken van de leeftijd 59 1/2
Aan een begunstigde na de dood van de eigenaar van de IRA
Aan de eigenaar van een handicap IRA
Als onderdeel van een annuïteit
- Vanwege een IRS-heffing
De lijfrente uitzondering verwijst naar een reeks van substantieel gelijke periodieke stortingen, ten minste op jaarbasis, gemaakt in een bedrag bepaald door uw verwachte levensduur vanaf de leeftijd waarop u de distributies begint. De annuïteit moet blijven van kracht gedurende ten minste vijf jaar, of de straf zal met terugwerkende kracht worden toegepast, met belangstelling.
Een IRS-heffing is een evaluatie rechtstreeks overgenomen uit uw IRA rug-belastingen, met inbegrip van sancties en de rente te betalen.
Meer uitzonderingen
De rest van de sectie 72(t) biedt enkele extra uitzonderingen:
Medische kosten: bent u niet verschuldigd een boete voor u hebben gaat zover medische kosten meer dan 10 procent van uw aangepaste bruto-inkomen. De drempel is slechts 7,5 procent als u of uw echtgenoot vóór 2 januari 1950 geboren bent.
Gekwalificeerde binnenlandse betrekkingen bestellingen: als een gerechtelijk bevel of juridische afwikkeling je om alimentatie, scheiding of kind steun donatieste maken dwingen, kunt u geld uit uw IRA om de betalingen zonder triggering de boete 10 procent
Premies ziektekostenverzekering: de straf vervalt indien u het geld gebruiken wanneer u werkloos te betalen voor de premies ziektekostenverzekering bent. U moet ten minste 12 opeenvolgende weken van de werkloosheidsverzekering hebt ontvangen of zou hebben ontvangen had u niet anders dan in loondienst geweest.
Hoger onderwijs kosten: de kosten uitgaven alleen gekwalificeerde onderwijs--collegegeld, boeken, levert apparatuur en vergoedingen--op gekwalificeerde onderwijsinstellingen, die organisaties die in aanmerking komen om deel te nemen in federale student hulp programma's.
Eerste huis: kunt u tot $10.000 van IRA geld boete-vrij om te betalen voor het kopen, bouwen of herbouwen van uw eerste huis. In dit geval is een eerste woning eigenlijk het eerste huis dat je zelf in een periode van twee jaar. Het huis moet de hoofdverblijfplaats en kan deel uitmaken van u, uw echtgenoot, een voorouder of een afstammeling.
- Actieve dienst: U ontvangt een boete uitzondering als u reservist genoemd naar ten minste 180 dagen van actieve dienst bent. Kwalificatie reservist organisaties omvatten de Army National Guard, een van de militaire reserve en de Reserve Corps van de Public Health Service
Als u de 10 procent boete betalen moet, indienen IRS formulier 5329 om te melden het bedrag en het hechten aan vorm 1040 wanneer u uw belastingaangifte invult.
