Wanneer de eigenaar van een IRA sterft, zijn er een aantal factoren die betrokken zijn bij het bepalen van de distributies (indien aanwezig) dat een begunstigde moet nemen. Belastingen zijn onvermijdelijk, maar er zijn manieren om te minimaliseren. De regeling kan worden ingewikkeld, dus zorg ervoor om te overleggen met een financieel planner.
Vereiste begindatum
Of de eigenaar overleed vóór of na de vereiste begindatum (1 April volgend op het jaar draaide ze 70 ½) zullen een factor bij het bepalen wanneer distributies moeten worden genomen.
Echtgenoot als begunstigde
Er zijn drie soorten begunstigden: echtelijk, nonspousal en een niet-individuele (bijvoorbeeld een vertrouwensrelatie). Een echtgenoot die als begunstigde heeft meer vrijheden dan een niet-echtelijk begunstigde, en kan kiezen om de eigenaar van de nieuwe IRA, in welk geval geen minimale distributie vereist is. Indien de echtgenoot kiest om de begunstigde, moet een minimale distributie.
Nonspousal begunstigde
Nonspousal begunstigden kunnen houden met een minimale jaarlijkse verspreiding (berekend via een tabel) vóór 31 December van het daaropvolgende jaar of trekken van de gehele saldo binnen 5 jaar na overlijden van de echtgenoot. In beide gevallen zijn winstbelastingen verschuldigd op terugtrekking.
Vereist minimale distributie
Om te bepalen van de vereiste minimale distributie, selecteer begunstigden van een van de drie tabellen afhankelijk van wanneer de eigenaar stierf en de leeftijd en status van de begunstigde.
Overwegingen
Voor 2009 hoeft een begunstigde van de IRA niet te trekken distributies.