Gekwalificeerde pensioenovereenkomsten bevatten werkgever gesponsorde 401k of 403b plannen of individuele uitstapregelingen (IRAs). Deze plannen uitstellen belastingen op 100 procent van de activa en de groei. Federale belastingaftrek geldt wanneer de plan-deelnemer geld uit het plan neemt. Inhouding regels verschillen, afhankelijk van of de deelnemer een regelmatige verdeling, vindt ontvangen de verdeling overzee of het uitvoeren van een rollover.
Periodieke betalingen
Periodieke betalingen zijn regelmatige distributies genomen voor de zelfde hoeveelheid geld voor een termijn van één jaar of meer, naar gelang de IRS. Deelnemers aan de regeling moeten het indienen van een formulier W - 4P, achterhouden certificaat voor pensioen of lijfrente betalingen, aan te wijzen het aantal emissierechten beweerde op distributies. Deze vergoedingen zijn gebaseerd op hetzelfde schema vergoeding gebruikt voor belastingaftrek op lonen, met inbegrip van echtgenoten en personen ten laste. Periodieke betalingen kunnen worden uitgesloten federale belastingaftrek; betalingen zijn echter onderworpen aan de inhouding van een federale belasting van 10 procent. De IRS vereist dit omdat er geen systematische terugtrekking te schatten van belastingen.
Rollovers
Wanneer een werknemer een bedrijf verlaat, zijn er twee soorten rollovers die kunnen worden uitgevoerd, een directe of indirecte. Directe rollovers verplaatsen van trustee aan curator en zijn niet onderworpen aan federale belastingaftrek. Indirecte rollovers verplaatsen activa van de oorspronkelijke administratie, een cheque te sturen naar de deelnemer, die moet het storten van het nieuwe plan. Er is een verplichte 20 procent federale belastingaftrek op indirecte rollovers. De IRS wordt ervan uitgegaan dat de rollover een distributie is totdat de rollover is voltooid en daarom dit achterhouden vereist.
Inwonende betalingen
Als een deelnemer van plan een verblijvende vreemdeling is, zijn er speciale regels voor federale belastingaftrek. Een inwonende vreemdeling kan worden vrijgesteld van bronbelasting na waaruit blijkt dat hij niet is een Amerikaanse burger of een emigrant die het vermijden van belastingen. Als de juiste papieren niet wordt ontvangen, is er een federale inhouding van 10 procent.
Betalingen buiten de Verenigde Staten
Wanneer betalingen worden verzonden naar een burger van de V.S. buiten de Verenigde Staten, is de deelnemer niet in aanmerking voor vrijstelling inhouding. Dit geldt voor iedereen die een home-adres buiten de 50 staten of een van de Amerikaanse gebiedsdelen heeft. Het minimumbedrag van de inhouding is 10 procent, maar deelnemers aan de regeling kunnen kiezen een hoger percentage.