De Internal Revenue Service (IRS) behandelt betaling van bonussen veel het zelfde als geen andere kosten in het normale verloop van de bedrijfsvoering. Bedrijven zijn in het algemeen verplicht te nemen van de fiscale aftrek in het jaar dat de service wordt uitgevoerd bij het federale belastingaangiften indienen op basis van een kalenderjaar. Dit valt onder de sectie 461(a) van de Internal Revenue Code.
De contant geld en Accrual methoden
De methode voor contant geld (ook bekend als kasbasis) wordt vaak gebruikt door kleine bedrijven en eenmanszaken. Uitgaven, zoals bonussen zijn niet geboekt totdat eigenlijk betaald. Zij registreren onder de toenamemethode (toerekeningsbeginsel), meestal gebruikt door grote bedrijven, bonus kosten na ontvangst van de diensten van de toepassing, hoewel de volledige of gedeeltelijke betaling kan niet worden gemaakt tot een latere datum.
Belangrijkste Criteria
Met behulp van de methode voor kostentoename van de boekhouding, onder sectie 1.461-1(a)(2)(i) van de IRS-code, worden verplichting van de kosten toegerekend voor de toepassing van de federale inkomstenbelasting berekeningen in het fiscale jaar waarin alle de gebeurtenissen die zijn gekoppeld aan de diensten hebben plaatsgevonden. Verder is het specifieke bedrag van de bonus moet worden ingesteld op een redelijke mate van nauwkeurigheid en alle van de specifieke diensten die bestemd zijn om te worden gedekt door het bonusplan zijn uitgevoerd. Deze criteria zijn gekomen collectief bekend als de "all-evenementen test."
Uitzondering op de algemene regel
Bedrijven kunnen kiezen om een bonus aftrek voor diensten verricht in een bepaald jaar, ook al ze niet daadwerkelijk de betaling van de bonus tot een periode binnen twee-en-een-halve maand maanden na het einde van het jaar maken kunnen te nemen. Dit is toegestaan, zolang de onderneming een specifieke en welomschreven bonus aansprakelijkheid binnen het jaar bij de hand oploopt. Voor bonusbetalingen na de twee-en-een-half maand cutoff, dat Kosten voor diensten die zijn uitgevoerd gedurende het voorgaande jaar niet worden genomen en moet worden overgedragen.