De Internal Revenue Service extraatjes omhoog wanneer een belastingplichtige strekt zich uit een lening tot een vriend of een familielid. U moet opladen redelijke rente--als u dat niet doet, het kan terugkomen om je achtervolgen op fiscale tijd. De IRS wil individuen voor de behandeling van leningen, evenals de lenende instellingen doen, als een bonafide zakelijke overeenkomst, zodat de toegerekende belang regels kick in om te controleren of de IRS krijgt zijn billijk aandeel van belastingen. De IRS wordt ervan uitgegaan dat de lener betaald u het belang en moet u belasting betalen over het juiste bedrag.
Toepasselijke federale rentetarieven
Wanneer u geld aan iemand uitlenen, moet je opladen hem rente tegen de geldende federale tarieven, ook al hij uw nabestaanden is. Deze tarieven zijn een beetje ingewikkeld, maar ze zijn niet een raadsel omdat de IRS ze maandelijks op haar website posten. Als je minder dan het bedrag dat in de maand dat u geld lenen oplaadt, wordt de lening gezegd dat "onder de markt."
Toegerekende belang
Ervan uitgaande dat u enkele bedrag van de rente op de lening in rekening gebracht, moet u het rapporteren als bate op fiscale tijd. Dit is de reden waarom de IRS zo geïnteresseerd in de transactie is. Het wil niet verliezen van belasting dollar alleen maar omdat je een goed hart, hebt dus het rente-inkomsten aan u toerekent. Totaalcijfers betekent dat de IRS dat u ontving het geld, veronderstelt zelfs als je niet. De enige manier om te voorkomen dat de betrokkenheid van de IRS is in rekening te brengen van de geldende federale tarief in de eerste plaats.
Bijbehorende belasting
De IRS verwacht u te beweren als baten het verschil tussen de geldende federale tarief en het belang dat u daadwerkelijk hebt ontvangen. En, natuurlijk, moet u ook aanspraak maken op de rente die u ontvangen zodat de extra belang regel toegerekende maakt de IRS geheel opnieuw. U bent beweren hetzelfde bedrag van de rente-inkomsten die u hebben zou als u had het federale tarief in rekening gebracht. Als je niet helemaal belang laadt, moet u het gehele toepasselijke federale tarief beweren.
Cadeau fiscale gevolgen
Toe te voegen belediging aan verwonding, is er een kans dat je zou kunnen met eindigen te betalen een schenkingsrechten op de toegerekende rente zo goed. Omdat je niet het volledige bedrag van belang dat u moesten eigenlijk oplaadt, vindt de IRS het toegerekende belang om een belastbare gift gedaan aan de persoon aan wie u de lening hebt aangebracht. Maar het belang zou moeten oplopen tot meer dan $14.000 in de loop van het jaar, omdat de IRS kunt u dit veel geld geven aan één persoon per jaar belastingvrij vanaf 2015.
Uitzonderingen op de regel
Toegerekende belang regels hebben geen invloed op de gemiddelde betrokken ouder die zijn volwassen kind een paar duizend dollar leningen te halen op credit card rekeningen. De IRS impute niet ontvangen rente op leningen van de $10.000 of minder. Maar er is een vangst. De totale waarde van alle leningen die u hebt aangebracht in deze persoon moet $10.000 of minder, dus als u een lening om uw kind voor 5.000 dollar een maand, dan 6.000 dollar een paar maanden later, u bent gegaan over de vrijstelling van de $10.000 op de datum waarop u maakte de tweede lening. Zelfs zo, u kan in aanmerking komen voor een vrijstelling als de ontvanger het geld gebruikt om te kopen iets waardoor hij om inkomen te verdienen. Nog geldt een ander vrijstelling voor leningen van maximaal 100.000 dollar als de ontvanger het geld gebruikt voor het starten van een bedrijf of een huis kopen. In dit geval is het bedrag van de toegerekende rente die u zou worden belast op beperkt tot ten hoogste de geadresseerde netto-investering inkomsten voor het jaar. Als dat gebeurt moet minder dan 1.000 dollar, zal niet de IRS beoordelen toegerekende belang tegen je.