Terwijl de langstlevende echtgenoot erft een individuele Retirement Account (IRA) meerdere opties heeft, zijn de keuzes die een niet-echtelijk IRA begunstigde toegestaan door de Internal Revenue Service beperkter. Ook bekend als een begunstigde IRA, sommige opties is afhankelijk van de doods leeftijd en of hij nam al vereist minimale distributies van de account.
Verbodsbepalingen
In tegenstelling tot behandelen niet met een IRA overgenomen door een echtgenoot, een niet-echtelijk begunstigde de IRA als zijn eigen, roll over in zijn eigen IRA-account of maak een charitatieve distributie. Terwijl de echtelijk begunstigde al deze opties heeft, kan ze een van de beschikbare opties voor de begunstigde van een niet-echtelijk ook gebruiken wanneer het beslissen wat te doen met haar overleden echtgenoot IRA. Non-echtelijk begunstigden niet het maken van aanvullende bijdragen aan de account.
Belangrijke datums
Non-echtelijk IRA begunstigden moeten beslissen over de account binnen negen maanden na de dood van de doods. Als een meer dan één persoon is aangewezen een begunstigde van de nalatenschap van de IRA, zodat de activa worden gedeeld, moet elke begunstigde een overgenomen IRA voor zijn percentage van de activa instellen op de laatste dag van het jaar na overlijden van de oorspronkelijke van de accounteigenaar.
Vereiste Minimum distributies
Als u een IRA overerven, moet u meestal nemen de IRS vereist minimale distributies van de rekening op basis van uw of van de eigenaar van de late levensverwachting. De IRS geeft deze informatie onder de tafel van één levensverwachting. Een optie voor een niet-echtelijk begunstigde is een trustee-naar-curator overdracht te doen. Onder deze overdracht worden de overgenomen activa aangehouden in de naam van de overledene voor uw voordeel als het individu als begunstigde wordt genoemd. Het gebruik van deze optie betekent dat moet meenemen vereist minimale distributies.
Vijf-jaar-regel
Als de begunstigde beslist om geld uit de IRA en de doods niet was nog ouder 70 1/2, wanneer verplicht traditionele IRA distributies start, kan ze kiezen voor de vijf-jaar-regel. Deze verordening laat de overgenomen activa wordt gelast in elk bedrag vóór 31 December van het vijfde jaar van de verjaardag van de dood van de doods. Zolang alle activa zijn ingetrokken en de account gesloten binnen vijf jaar, de IRS afziet van de sancties voor het niet nemen van de vereiste minimale distributies.