Forensische accountancy is de wetenschap van het vinden van bewijs gebruik van onderzoeks- en boekhoudkundige praktijken samen. Het doel in alle forensische boekhoudkundige gevallen is het bewijs, dus is het belangrijkste onderwerp van discussie wanneer we spreken over forensische accountancy. Het is dit bewijs dat advocaten en overheidsambtenaren vertrouwen op voor zeer belangrijke en hoge profiel gevallen. Meer informatie over het bewijs dat forensische accountants zoekt en hoe zij het verkrijgen.
Geschiedenis
Het was 1946 wanneer de term "forensische accountancy" voor het eerst werd gemaakt. Het was een partner in een accountantskantoor gebaseerd uit New York door de naam van Maurice E. Peloubet die eerst schreef een artikel over het onderwerp, zelfs als New York advocaat Max Lourie beweerde te hebben bedacht de uitdrukking in 1953. Forensische accountancy gevormd uit een broodnodige samenwerking tussen accountants en het rechtssysteem. Advocaten geteld op forensische rekeningen te vinden van bewijs in de witteboordencriminaliteit gevallen die zij niet konden verkrijgen. Dit bewijs zou leiden tot veel succesvolle overtuigingen.
Methoden
Forensische accountants hebben verschillende methoden die zij gebruiken om te vinden van bewijs. Wat deze professionals doen vind statistische correlatie tussen numerieke gegevens gevonden in de papieren en elektronische documenten. Een techniek die is gebruikt, en in het verleden succesvol gebleken is Link Discovery (LD). Dit is wanneer de forensisch accountant statistische en praktische taken gebruiken voor het ontwikkelen van deterministische grafische bewijs. Met behulp van Bayesiaanse probabilistische en andere technieken, zijn onderzoekers kundig voor vondst verborgen links onder documenten samen te stellen tot bewijs van het formulier. Een nieuwe aanpak heeft zijn opgetogen sprak over is de hybride bewijs correlatie (HEC). Nog steeds relatief nieuw, deze techniek maakt gebruik van eerste-orde logica met probabilistische semantische gevolgtrekking te vinden van verdachte patronen die zijn niet gemakkelijk opgemerkt.
Voordelen
De vondst van de forensische accountants bewijs in strafzaken en civiele rechtbanken gunstig zijn. Bewijs kan bewijzen of weerleggen van de aanwezigheid van het wangedrag. Na het kammen door duizenden transacties en zoeken naar patronen of links, zetten forensische rekeningen hun vinden in rapporten en grafieken. Deze rapporten en grafieken begeleiden de gecorreleerde documentatie van bewijsmateriaal dat in de rechtbank zou mogen maken. Dit bewijs kan worden gebruikt voor de aandeelhouder geschillen op te lossen, vinden werknemers fraude helpen bij echtelijke geschillen, bepalen van de schade en verliezen in insurance claims en help geschillen bij het verkrijgen van een veroordeling.
Proces
Terwijl het uitvoeren van een audit, heeft een forensisch accountant slechts één doel voor ogen; op zoek naar bewijs van fraude. Hun taak is om te zoeken naar de fraude; het is wat ze waren ingehuurd om te doen. Om dit te doen, volgen ze bepaalde procedures om hun taak te voltooien. Het eerste ding dat ze moeten doen is om te voldoen aan de client. De meeste mensen die huren van forensische accountants zijn ondernemers, advocaten of ambtenaren van de overheid. Na de vergadering, de forensisch accountant begint te verzamelen van records--creditcardafschrift, tijdschriften, bankafschriften, databases, e-mails, memo's en grootboeken zijn alle typen records die worden beschouwd als records. Niet alleen doen ze gaan over de records met de bedoeling op ontdekken fraude, maar ze houden ook van interviews net als elk ander type van onderzoeker. Ze gaan grondig over de informatie waarover zij beschikken (interview kranen en records) te vinden van gaten erin. Ze ontcijferen patronen en verborgen koppelingen tussen de documentatie en de interviews. Na het voltooien van het onderzoek, wordt de client gepresenteerd met een verslag waarmee wordt gecontroleerd of fraude gepleegd of niet is.
Het bewijs dat verzameld is door forensische accountants is een waardevolle en breekbare informatie. De realiteit is dat het bewijs is alleen geldig als de onderzoeker die het verzameld. Vanwege dit, moeten forensische accountants voldoen aan dezelfde wetten als politie detectives tijdens een onderzoek. De informatie is gevoelig en de reputatie van alle betrokkenen zijn in gevaar. De forensisch accountant moet de bescherming van de rechten van iedereen doordat discrete tijdens en na het onderzoek. Als het bewijsmateriaal illegaal was verzameld of individuen voelen alsof hun rechten werden geschonden, de forensisch accountant zal moeten onder ogen zien de gevolgen en het bewijs zal worden in diskrediet gebracht, waardoor het nutteloos in de rechtbank.
