Individuele pensionering rekeningen moedigen mensen aan om te sparen voor pensioen door het aanbieden van bepaalde belastingvoordelen. Wanneer de eigenaar van een IRA sterft, betekent dit dat de begunstigden van de account tegoeden--geld, investeringen en bezittingen overnemen. Begunstigden kunnen simpelweg ontvangen van de activa en de belasting betalen over de opbrengst van een overgenomen van de traditionele IRA. Alternatief, kunnen individuele begunstigden onderdak van de erfenis in hun eigen IRAs en uitstel van de belastingen voor vijf jaar of langer. Een IRA rekken is zo genoemd omdat het biedt individuele begunstigden tot s-t-r-e-t-c-h uit de distributies vanuit een overgenomen IRA over een langere periode.
Vereiste Minimum distributies
Vereist minimum distributies, of RMDs, spelen een centrale rol bij het bepalen hoe ver u kunt uitrekken een overgenomen IRA. De eigenaar van een traditionele IRA treft jaarlijks RMDs gebaseerd op zijn levensverwachting bij het bereiken van de leeftijd 70 1/2. De vereiste begindatum voor het nemen van de RMDs is niet later dan 1 April in het jaar volgend op het bereiken van de leeftijd 70 1/2. Wanneer de eigenaar sterft, hangt de stretch periode voor begunstigden gedeeltelijk of vóór de vereiste begindatum overlijden. De periode hangt ook af van de vraag of een begunstigde een overlevende echtgenoot, een niet-echtgenoot individu of een rechtspersoon--een liefdadigheid, Stichting of andere niet-individuele is. Een derde onderdeel van de stretch regels behandelt de aangewezen begunstigde wanneer de IRA wordt overgenomen door meer dan één begunstigde.
Aangewezen begunstigde
De bewaarder van de overledene IRA bepaalt de aangewezen begunstigde, die een begunstigde op zowel de dag van overlijden van de eigenaar en 30 september van het daaropvolgende jaar moet. Dit betekent dat een begunstigde die sterft of wijst de IRA vóór 30 september mag niet de aangewezen begunstigde. In het algemeen, als er meer dan één begunstigde, de aangewezen begunstigde is de oudste. De betekenis van de aangewezen begunstigde is dat haar levensverwachting wordt gebruikt om te bepalen op de strekmetaal periode voor uitkeringen aan Opgepast voor de begunstigden. Bijvoorbeeld als de aangewezen begunstigde is 60 jaar oud en een andere begunstigde is 40, de jongere persoon zal hebben een stretch periode op basis van de levensverwachting van de oudere persoon.
Overlevende echtgenoten
Een overlevende echtgenoot kan eigenaar worden van haar echtgenoot overgenomen IRA als ze de enige begunstigde is. Als ze niet de enige begunstigde, kan ze haar gedeelte overbrengen naar haar eigen IRA. In beide gevallen, kan de echtgenoot betalingen strekken. De stretch periode is afhankelijk van verschillende factoren, waaronder:
De langstlevende echtgenoot wordt eigenaar van de overgenomen IRA of stuurt het naar haar eigen IRA
- Of de overleden IRA eigendom stierf voor zijn vereiste begindatum
- De leeftijd van de overlevende echtgenoot
De regels zijn ingewikkeld, maar over het algemeen de stretch periode is de levensverwachting van de langstlevende echtgenoot of van de eigenaar van de overleden IRA vanaf zijn jaar van overlijden, als dit langer is. De vereiste begindatum voor de distributies is dat van de overledene of de langstlevende echtgenoot, afhankelijk van de omstandigheden. De langstlevende echtgenoot kan ook kiezen voor het nemen van haar distributies volgens de regel van vijf jaar, waarin staat dat alle distributies moeten worden ingevuld door 31 Dec. van de vijfde verjaardag van het jaar waarin de overledene stierf.
Andere begunstigden
Non-echtgenoot begunstigden niet kan eigenaar worden van een overgenomen IRA, maar de erfenis kan overdragen aan een begunstigde IRA --andere IRA geregistreerd in de naam van de overledene ten behoeve van de begunstigde. De begunstigde van een niet-echtgenoot heeft een stretch periode, gebaseerd op de dezelfde factoren als die voor de begunstigde van een echtgenoot, maar de periode is afhankelijk van de leeftijd van de aangewezen begunstigde ten opzichte van de laatste leeftijd van de overledene. Als een van de begunstigden op de datum van 30 september is niet een individu, moet de IRA worden verdeeld over alle begunstigden volgens de regel van vijf jaar.
Ik
