In de meeste gevallen een vroegtijdige distributie--bereiken een genomen voordat u 59 ½ jaar oud--van hetzij een traditionele individu afboekingsrekening of een Roth IRA betekent dat u zult oplopen van de verplichting van de inkomstenbelasting en betaling van een boete van 10 procent. Met een traditionele IRA, belastingen en sancties van toepassing op de hele distributie. Met een Roth IRA, belastingen en sancties van toepassing op inkomsten en rente op bijdragen. Ongeacht, kunt u de beoordeling van 10 procent boete voorkomen als u hebt een handicap die voldoet aan de Internal Revenue Service "permanente en totale invaliditeit" vereisten.
Definitie van de permanente en totale invaliditeit
Instructies voor de IRS formulier 5329--extra belastingen op gekwalificeerde plannen (met inbegrip van IRAs) en Other Tax-Favored Accounts--zeggen dat om te voldoen aan de eis van permanente en totale invaliditeit, moet u niet in staat zijn die betrokken zijn bij een "aanzienlijke winstgevende bezigheid" vanwege een lichamelijke of een mentale conditie. Bovendien is dat een arts moet bewijzen dat de toestand ofwel met een lange, continue en onbepaalde duur is of naar verwachting eindigen in de dood.
Aanzienlijke winstgevende activiteit
In plaats van listing specifieke, medisch gekwalificeerde voorwaarden, geldt de IRS een brede definitie van aanzienlijke winstgevende bezigheid om te bepalen of uw handicap aan de voorwaarden voldoet. Aanzienlijke winstgevende activiteit is full-time of part-time werk dat is zinvol, productief en waarvoor u ontvangen ten minste het huidige minimumloon betalingstarief.
Werkloosheid als gevolg van een handicap kwalificeert je voor de vrijstelling van straf van 10 procent niet automatisch. Hoewel de IRS niet activiteiten zoals institutionele therapie of opleiding, schoolbezoek en sociale programma's als wezenlijke en betaald beschouwt, kan doet deze aangeven dat u kan ook deelnemen aan aanzienlijke winstgevende activiteit.
Vergelijking overwegingen
Hoewel het lijkt, is de IRS standaard voor een totale en blijvende invaliditeit niet identiek aan die van de Social Security Administration, de veteranen en het meest op lange termijn handicap-verzekeringen. Volgens de website van Nolo-aangesloten Handicap geheimen , de IRS standaard over het algemeen groter is dan al deze. Echter zijn deze normen kunnen helpen uw zaak als, bijvoorbeeld sociale zekerheid classificeert uw zaak als het "Medische verbetering niet verwacht" of een verzekeraar vindt u niet in staat uit te voeren werk beroepswerkzaamheid.
TipHandicap geheimen raadt aan dat u een fiscalist raadplegen alvorens een vroegtijdige terugtrekking straf vrijstelling beweren.
Bestand IRS [formulier 5329] (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f5329.pdf) samen met uw belastingaangifte aan aanspraak maken op de vrijstelling van de handicap. Voer de code 03 op lijn 2 van deel 1--extra belasting op vroege distributies en voert u het bedrag niet onderworpen aan de 10 procent-boete.