In bepaalde omstandigheden vereist de Amerikaanse Internal Revenue Code dat individuele inkomen belastingbetalers verslag de restitutie van teveel staat of lokale belastingbetalingen door de belastingbetaler ontvangen als inkomen voor federale inkomstenbelasting. In het algemeen, moeten belastingbetalers alleen beweren staat of lokale inkomstenbelasting restituties als bate toen zij beweerde eerder een federale aftrek op het moment dat de staats- of lokale belastingen werden betaald.
Staat en lokale inkomen fiscale aftrek
De IRS kan belastingbetalers beweren een aftrek voor staat en lokale belastingen op het resultaat in het jaar dat ze door het invullen van schema A, gespecificeerde inhoudingen, van vorm 1040, Amerikaanse individuele aangifte inkomstenbelasting worden betaald. De waarde van alle staat en lokale belastingen betaald wordt dan toegevoegd aan alle andere gespecificeerde inhoudingen en de statistische waarde wordt gebruikt om het bedrag van het belastbaar inkomen van de belastingplichtige en dus inkomstenbelasting.
Restitutie
Wanneer een belastingplichtige heeft beweerd een federale gespecificeerde aftrek voor staat of lokale belastingbetalingen en vervolgens een restitutie aan die betalingen gerelateerde ontvangt, vereist de Internal Revenue Code de belastingbetaler te melden de restitutie als bate op vorm 1040 voor het jaar waarin de terugbetaling werd ontvangen. Dientengevolge, moeten alleen de belastingplichtigen die federale gespecificeerde inhoudingen voor het jaar waarvoor de staat of de lokale overheid een belastingteruggave afgegeven hebben ingediend de terugbetaling eisen als inkomen.
Staat en lokale BTW aftrek
Om te voorkomen dat de noodzaak om een latere staat of lokale inkomstenbelasting restituties melden als inkomen, zullen vele belastingbetalers die inhoudingen detailleren heeft gekozen om te beweren dat een aftrek voor staat en lokale sales tax in plaats van de aftrek van de staat en lokale belastingen. Belastingplichtigen kunnen kiezen op aftrek of staat en lokale BTW of inkomstenbelasting, maar niet beide. Belastingplichtigen die staat en lokale sales tax in plaats van de inkomstenbelasting aftrekken behoeven niet te melden van eventuele latere staat en lokale inkomstenbelasting terugbetalingen als inkomen.
Vormen van 1099-G
Staat en lokale overheden zijn verplicht om verslag alle inkomstenbelasting aan de IRS op formulier 1099-G, bepaalde regering betalingen terugbetalingen. Één exemplaar wordt direct verzonden naar de IRS, terwijl een tweede exemplaar wordt verzonden naar de belastingplichtige die de restitutie ontvangen. Sinds de staat of lokale regering weet afgifte formulier 1099-G niet of de belastingbetaler in aanmerking komt voor het melden van de restitutie als inkomen voor federale fiscale doeleinden, alle belastingplichtigen met een terugbetaling van $10 of meer dit formulier ontvangt. Na ontvangst van dit formulier betekent niet automatisch dat de ontvanger moet verslag uitbrengen van de restitutie als inkomen over federale vorm 1040.