Herroepbaar levende vertrouwensrelaties worden gebruikt voor het verlenen van activa in een entiteit waar de kredietgever houden controle en gebruik van het geld tijdens hun leven. Bij overlijden, de herroepbare aanwijzing onherroepelijk, wat betekent dat de kredietgever kunnen niet duren voordat wijzigingen in het activum terug van de trust buiten de vertrouwen aanduidingen. Een echtpaar heeft een herroepelijke levende vertrouwen en een echtgenote overlijdt, wat gebeurt er als in het werelddeel op de vertrouwen aanduidingen.
Herroepbaar vertrouwensrelaties
Het herroepbaar vertrouwen geeft kredietgever controle tijdens leven en na dood. In vele herroepbare familievertrouwen gemaakt wanneer zowel echtgenoot als vrouw leven, wordt elk een co trustee. De beheerders hebben het recht te financieren van het vertrouwen met activa, gebruik van de activa en verwijderen van de activa van de trust. Het vertrouwen zal aanwijzen wat gebeurt er na de dood van een of beide van de trustees. In sommige gevallen blijft de langstlevende echtgenoot het vertrouwen als een herroepelijke levende vertrouwen. In andere gevallen kan het vertrouwen verplaatsen naar een onherroepelijke vertrouwen, de opties van de langstlevende echtgenoot te beperken.
Onherroepelijke vertrouwen
Zodra een vertrouwensrelatie onherroepelijk wordt, is de kredietgever niet langer kundig voor wegnemen van activa. Er kunnen grenzen aan hoe de activa ook kunnen worden gebruikt. De reden voor het maken van een onherroepelijke vertrouwensrelatie is om wijzigingen te voorkomen na een kredietgever sterft. Kinderen kunnen niet zeggen dat, "Moeder wilde me om het huis te hebben"; het vertrouwen aanwijst wat te doen met elk activum. In het geval van een overlevende echtgenoot met kinderen, kan de oorspronkelijke herroepbaar vertrouwen verplaatsen naar een onherroepelijke vertrouwen om ervoor te zorgen dat kinderen uit een eerste huwelijk hun aandeel van een erfenis krijgen. De onherroepelijke vertrouwen kan ook meespelen met een overlevende echtgenoot worden gebracht, indien het echtpaar wil bewaren van activa door het landgoed fiscale planning.
AB vertrouwen
In een AB vertrouwen zijn zowel man als vrouw kredietgever en trustees terwijl leven. Na de dood van een van de echtgenoten wordt de herroepbaar vertrouwen onherroepelijk. Simpel gezegd, laat de overledene zijn activa aan een onherroepelijke vertrouwen in plaats van zijn vrouw. In de meeste AB vertrouwensrelaties, is de overlevende echtgenoot nog steeds toegestaan gebruik van inkomsten uit het vertrouwen om te leven uit en gebruik maken van elke eigenschap in de vertrouwensrelatie. De langstlevende echtgenoot beschikt niet over deze activa, hoewel. Hierdoor is het landgoed fiscale vrijstelling worden gebruikt bij het overlijden van de eerste echtgenoot en opnieuw gebruikt in combinatie met de tweede.
Een voorbeeld
Neem aan dat John en Jennifer zijn getrouwd en wilt behouden hun landgoed van $5 miljoen. John heeft een kind uit is eerste vrouw en twee met Jennifer. Er is een federale overdrachtsbelasting verschuldigd op alle landgoederen meer dan $3,5 miljoen in 2011 35 procent. Daarom, als John en Jennifer een standaard herroepbaar vertrouwen waar Jennifer wordt ervan uitgegaan dat alle activa na John's dood hebben, alles blijft in het landgoed en Jennifer kon John's eerste kind onterven als ze na zijn dood wilde. Indien het echtpaar een AB-vertrouwen in plaats daarvan vaststelt, is het landgoed bewaard gebleven zoals John's wens is te laten een erfdeel aan zijn eerste kind. Jennifer kunt de activa als inkomen tijdens haar leven. John's helft van het landgoed, 2,5 miljoen dollar, valt onder de landgoed fiscale drempel. Hetzelfde geldt voor Jennifer's. De kinderen krijgen de activa na Jennifer's dood.