De boekhouding van de cash flow is een belangrijk aspect van een bedrijf. Cash-flow verwijst naar de tarieven bij welke geld binnenkomt en verlaat een organisatie. Het heeft niets te maken met hoeveel geld een business is de moeite waard of hoeveel zij verdient in inkomsten. Elke kasstroom-instructie bevat een begin contant geldsaldo op een bepaalde datum.
Cash-Flow cyclus
Accountants bereiden kasstroomoverzicht ter dekking van de conjunctuurcyclus termijnen, zoals fiscale jaren en kwartalen. Echter als een proces, geen cashflow starten en stoppen op een consistente data. Cashflow is veeleer een doorlopende cyclus. Voor een bepaalde dag heeft een bedrijf een bepaald saldo, dat verandert zodra het bedrijf een financiële transactie voert. Een begin contant geldsaldo verwijst alleen naar het saldo dat op de dag dat de periode die wordt gedekt door een specifieke kasstroomoverzicht begint.
Begin- en eindsaldo
Vanwege het cyclische karakter van de cash flow is het begin contant geldsaldo gewoon in het eindsaldo van contant geld uit het vorige kasstroomoverzicht. Dit betekent dat het proces en de formule voor het berekenen van de kasstroom van een begin is hetzelfde als het proces voor het bepalen van een einddatum kasstroom, alleen bekeken vanuit verschillende invalshoeken. Boekhouders gebruiken kasstroomoverzicht te zoeken einddatum saldi en wijzigingen bijhouden in contant geldsaldo langs de weg, maar daarbij zijn ze ook berekenen begin saldi voor toekomstige verslagperioden.
Formule en berekeningen
Kasstroomoverzicht onthullen saldi door middel van eenvoudige toevoegingen en aftrekken. De basisformule voor berekening of het verifiëren van een beginsaldo is het eindsaldo, plus alle uitstroom van kasmiddelen, minus alle kasstroom. De formule voor een beginsaldo voor een toekomstige boekhoudperiode is het beginsaldo van de afgelopen periode, verminderd met alle uitstroom van kasmiddelen, plus alle kasstroom. In een kasstroomoverzicht verwijst kasinstroom naar geld ontvangen uit de verkoop van activa, de verkoop van goederen en diensten, investeringen belang, stock dividenden en de verkoop van "equity", of voorraad. Uitstroom van kasmiddelen omvat payroll kosten, belastingen, betalingen voor grondstoffen of inventaris, leningen aangeboden aan anderen en stock dividenden betaald aan investeerders.
Betekenis
Wanneer een investeerder of analist een kasstroomoverzicht leest, heeft het beginsaldo beperkte betekenis. In plaats daarvan, informatie over de financiële positie van een bedrijf komt uit het verschil tussen het beginsaldo liquide middelen en het eindsaldo van contant geld. Wanneer een bedrijf is opgericht, begint haar eerste kasstroomoverzicht met haar contant geldsaldo, of het geld heeft, in contanten, klaar om te besteden. Voorbij dit punt vertegenwoordigen het kasstroomoverzicht alleen verandering in Kastegoeden. Een stijging tussen het beginsaldo liquide middelen en het eindsaldo van de contante betekent gewoon dat het bedrijf besteed meer in contanten dan het kostte. Als zijn contant geldsaldo ruim boven nul, is dan is de belangrijke vraag wordt wat het bedrijf zijn geld aan besteed en of die uitgaven waren de moeite waard.