Één van de aantrekkelijke eigenschappen van een traditionele individuele pensioen-account is uw vermogen om uw jaarlijkse bijdragen van uw belastbare inkomen aftrekken: het is een fiscale aftrek. In ruil daarvoor moet u opnames van uw traditionele IRA toevoegen aan uw belastbaar inkomen. Indien u of uw echtgenoot door een gekwalificeerde pensioenplan op het werk gedekt is, deel of het geheel van uw bijdrage IRA wellicht nondeductible.
De rol van inkomen
Uw gewijzigde aangepaste bruto inkomen, of MAGI, speelt een rol bij het bepalen van de grootte van uw IRA-bijdrage en eventueel uw aftrek. Interne Revenue Service regels kunt u om bij te dragen tot een vast bedrag van uw MAGI in een traditionele IRA. Voor 2015, bijvoorbeeld, kunt u bijdragen tot 5.500 dollar voor inkomen jaarlijks-- of $6.500,-als je hebt de leeftijd van 50 jaar bereikt. Een persoon kan ook een bijdrage over de inkomsten van een echtgenoot baseren. Het beschikbare bedrag voor een echtelijk bijdrage is van het echtpaar inkomen minus eventuele IRA nonspousal bijdragen, tot aan de jaarlijkse IRS-limiet. Deze beperkingen niet van toepassing op rollovers van andere gekwalificeerde pensionering rekeningen.
Als u op het werk gedekt bent
Hebben van een gekwalificeerde werkplek pensioenplan, met inbegrip van een 401 (k) of 403(b), kan de hoeveelheid van uw IRA-bijdrage die is aftrekbaar. Op het moment van publicatie, als uw inkomstenbelasting indienen status één of hoofd van het huishouden is, kun je een volledige aftrek van de IRA als uw inkomen 60.000 dollar is of minder. U kunt een gedeeltelijke aftrek voor inkomen tot 70.000 dollar maar geen aftrek nemen als uw MAGI dit bedrag overschrijdt. De limiet van de volledige aftrek voor echtparen indiening gezamenlijk is een MAGI van $96.000. Gedeeltelijke aftrek tot $116,000 zijn toegestaan, maar een MAGI boven deze limiet maakt de bijdrage van de hele nondeductible.
Echtelijk grenzen
Als alleen uw echtgenoot wordt gedekt door een gekwalificeerde werkplek plan en u bestand een gezamenlijke retourneren, kun je een volledige aftrek van de IRA als uw gezamenlijke MAGI niet groter is dan $181.000 Gedeeltelijke inhoudingen zijn beschikbaar tot $191,000 maar verboden die deze limiet overschrijden. Als je bent getrouwd en afzonderlijk indienen, kunt u een gedeeltelijke aftrek nemen als uw MAGI is minder dan $10.000; anders is de bijdrage van de nondeductible.
De rol van Roth IRAs
Een Roth IRA voorziet niet in een fiscale aftrek, maar als je de regels volgt, kunt u uw geld belastingvrij intrekken. Uw jaarlijkse maximumbijdrage van de IRA geldt voor de som van uw traditionele en Roth IRA bijdragen. Dit geldt ook wanneer de maximale bijdrage van echtelijk uitzoeken. Het maximum dat u aan uw Roth IRA bijdragen kunt geldt een limiet van MAGI, die van jaar tot jaar kan veranderen.
Aanvullende regels
Het verslag van de nondeductible bijdragen aan uw traditionele IRA over Internal Revenue Service formulier 8606. Het totaalbedrag van uw nondeductible bijdragen vormt de basis kostprijs van uw IRA. Wanneer u geld van uw traditionele IRA, uitsluiten u van uw belastbaar inkomen het gedeelte waarmee de basis van de kostprijs. Bijvoorbeeld als 10 procent van uw traditionele IRA bijdragen nondeductible waren, is dan 10 procent van de intrekking niet belast.
