Zelfs gezien de vele beschikbare soorten IRAs, of individuele pensionering rekeningen, de meeste worden niet beschouwd als gekwalificeerde accounts tenzij ze aan bepaalde beperkingen uiteengezet door de federale overheid voldoen. Veel mensen die het verdienen van inkomen door een werkgever hebben een optie om te investeren in een pensioenplan geboden door het bedrijf. Dit plan ontvangt fiscale voordelen aan de voorkant bij het investeren. Vele IRAs komen niet in aanmerking voor deze dezelfde soort voordelen en worden beschouwd als niet-gekwalificeerd.
Individuele pensionering rekeningen
IRAs komen in vele vormen, zoals traditionele, Roth, SIMPLE (besparingen Match aandelenplan voor werknemers) en september (Self-Employed Plan). IRAs zijn over het algemeen, niet-gekwalificeerde pensionering rekeningen. Echter onder één van de twee bijzondere omstandigheden, een traditionele, SIMPLE of SEP IRA kan worden beschouwd als gekwalificeerd.
Een Roth, vanwege de aard van deze investering voertuig, wordt altijd beschouwd als niet-gekwalificeerd. De fiscale voordelen voor een Roth IRA komen bij geldopname omdat de belegger de rekening met na belastingen dollar betaalt; geen inkomstenbelasting wordt betaald wanneer geld wordt genomen uit de rekening na het bereiken van de leeftijd van 59,5 en na de account voor vijf jaar of meer heeft plaatsgevonden. Dit omvat in het algemeen kapitaalwinst belasting op de winst.
Gekwalificeerde pensioenovereenkomsten
Een gekwalificeerde pensioenplan is een uitgestelde belasting-account waarin de werkgever, of de persoon in sommige gevallen met belastingaftrek bijdragen geleverd op de rekening. De Employee Retirement Security Act van 1974, ook bekend als ERISA, en de interne Code van de inkomsten (IRC) gevestigde deze eisen. Best gekwalificeerde accounts zijn werkgever gesponsorde accounts of die als opties via iemands plaats van het werk dienen.
Betekenis van uitgestelde belasting-
Uitgestelde belasting-betekent gewoon dat de betalingen op de rekening zijn gedaan met belastingsdollars. Dit biedt een voordeel aan een individu, omdat een groter bedrag is gestort en toegestaan te accumuleren van belang. Bij de verdeling, of wanneer de eigenaar van de individuele rekening trekt zich terug uit de rekening, dat bedrag zal worden belast als inkomen.
Niet-gekwalificeerde afboekingsrekening
Een niet-gekwalificeerde afboekingsrekening behoort die niet voldoet aan de bovenstaande bepalingen. Investeringen zijn gemaakt met RAROC dollars en niet fiscaal aftrekbaar. Echter kunnen dat opvragingen van de rekening op de leeftijd van 59,5 of ouder belastingvrij worden gemaakt.
Eerste bijzondere omstandigheid
De eerste speciale omstandigheden voor de behandeling van een traditionele IRA als gekwalificeerde wordt gepresenteerd wanneer een persoon inkomen verdient en niet wordt gedekt door een regeling van meer werkgevers. Als de werknemer bepaalde federale inkomen en leeftijd eisen voldoet, kan hij een gekwalificeerde IRA openen. In 2010, deze limieten voor traditionele IRAs werden 167,000 $ of minder voor getrouwde mensen indienen samen met de echtgenoot gedekt door een plan op het werk. Er zijn geen grenzen die indienen als één, hoofd van het huishouden of gehuwde neerlegging gezamenlijk met een echtgenoot niet op het werk gedekt. Er is geen optie voor iemand getrouwd maar afzonderlijk indienen. Voor een SEP-IRA was de limiet van 2010 25% van een medewerker van de compensatie tot $249,000, waar de aftrekbare bijdrage mag niet meer dan $49,000. Voor een eenvoudige IRA was het $11.500.
Tweede bijzondere omstandigheid
De tweede omstandigheid doet zich voor wanneer een individu minder inkomen dan een drempel bepaald door de IRS verdient. Zelfs als die persoon een werkgever gesponsorde plan heeft, mei zij zitten kundig voor fiscaal aftrekbare bijdragen aan een traditionele IRA. Voor degenen die indienen als single of hoofd van het huishouden, die grens was $56.000 of minder in 2010 voor traditionele IRAs. Voor getrouwd gezamenlijk indienen, het was $89.000 of minder. Deze optie geldt niet voor iemand getrouwd maar afzonderlijk indienen.
