Er zijn verschillende factoren die kunnen bepalen wat u moet doen met je overleden moeder's individuele pensioen account (IRA), met inbegrip van welk type van de IRA daarin is, de leeftijd waarop je moeder overleed, en of ze aangewezen een begunstigde voor de account. Overgenomen IRA regels zijn ingewikkeld, dus je er goed aan doen zou om uw situatie met een fiscaal professional te bespreken.
Eerste stappen
Om te beginnen met het proces van het uitzoeken wat te doen met de IRA, contact op met van de account beheerder--de bank of financiële instelling die de account beheert--als u wilt weten als uw moeder een begunstigde vernoemde. Als ze dat deed, de rekening slaat probate Hof en passeert direct aan de persoon ze vermeld met de curator. Het is ook mogelijk dat ze meer dan één begunstigde, die voornemens is voor hen om te splitsen van de account naam. Als de aangewezen begunstigde of begunstigden zelf overleden zijn, zou de account dan doorgeven aan de begunstigden van eventuele voorwaardelijke uw moeder noemde. Als uw moeder geen aangewezen begunstigden vernoemde, wordt de account doorgegeven aan haar landgoed.
Functie
Het bestaan van een aangewezen begunstigde is van cruciaal belang bij het bepalen van wat er gebeurt met een IRA. Een aangewezen begunstigde heeft het recht de account om open te houden en geniet van veel van de dezelfde fiscale voordelen als de oorspronkelijke eigenaar. Als er geen primaire of voorwaardelijke begunstigden om te erven, geeft de account aan het landgoed waar het is onder voorbehoud van de nalatenschappen, de rechter belast met de aanbestedende dienst zal de overledene. De account is er eerlijk spel voor de schuldeisers en alle anderen die je moeder's activa beweren. Internal Revenue Service regels bepalen bovendien dat IRAs dat aan landgoederen doorgeven moeten worden leeggemaakt binnen vijf jaar--die de account voor veel potentiële berooft.
Echtelijk begunstigden
Als uw moeder haar echtgenoot als haar enige begunstigde vernoemde, heeft hij de unieke optie voor de behandeling van de rekening als zijn eigen. Hij kan rollen het in zijn eigen pensioen activa of zet zijn naam op de rekening. Als de account is een Roth IRA, of als het is een traditionele IRA en hij is niet 70 1/2, kan hij blijven bijdragen tot het en vertraging intrekkingen nemen. Daarnaast heeft hij de beschikbare opties voor niet-echtgenoot begunstigden. Uw moeder vernoemde haar echtgenoot als haar enige begunstigde maar hij leeft zich niet langer als ze geen voorwaardelijke begunstigden, de rekening passen naar haar landgoed genoemd.
Niet-echtgenoot begunstigden
Als uw moeder noemde de begunstigde van een niet-echtgenoot, zoals u, tot uw broers en zussen of andere personen aan wie ze niet gehuwd met op het tijdstip van haar dood was, die persoon kan niet bijdragen aan de IRA en moet beginnen met opnames. Non-echtgenoot begunstigden hebben twee opties: ze kunnen laat de account geopend voor vijf jaar, neem dan een forfaitaire distributie. Of ze kunnen beginnen nemen vereist minimale distributies (RMDs) jaarlijks, het jaar na overlijden van je moeder's beginnen. De IRS berekent RMDs door de moeite waard de vorige Dec. 31 van de account te delen door de levensverwachting van de begunstigde. In zijn publicatie 590 heeft de IRS levensverwachting tabellen begunstigden voor dit doel gebruiken kunnen.
Begunstigden zijn niet de enigen die moeten RMDs. Wie de leeftijd van 70 1/2 en eigen traditionele, eenvoudige of SEP IRAs bereikt moet hen ook nemen. Als je moeder overleed na de leeftijd van 70 1/2 links u één van deze accounts, zorg ervoor dat ze nam haar jaarlijkse RMD. Als ze niet het geval is, moet u het bedrag op of vóór 31 december van het jaar dat ze sterft intrekken. Als u dit niet doet, rekent de IRS een boete op maar liefst 50 procent op het bedrag van de RMD. Het Agentschap heeft deze regel om te verhinderen dat mensen geld te verlaten in IRAs langer dan ze zijn toegestaan.