Overgenomen individuele afboekingsrekening of IRA, regels zijn ingewikkeld. In het algemeen, als u een IRA overerven, bent u de eigenaar. Echter, als de doods niet de naam van een aangewezen begunstigde met de IRA's trustee, de account geeft aan haar landgoed, waar het is onder voorbehoud van nalatenschappen. Zelfs als je de aangewezen begunstigde van de account, moet u kan houden van de naam van de oorspronkelijke eigenaar van de account wordt samen met uw eigen.
Aangewezen begunstigde regels
IRAs zijn een unieke troef in die zin dat de oorspronkelijke eigenaar kunt de naam van één of meer begunstigden te erven van de account onmiddellijk na haar dood. Dit geeft de begunstigden recht op bepaalde rechten. Een echtgenoot die een IRA's enige begunstigde kan de rekening als zijn eigen beschouwen. Begunstigden van de nonspouse kunnen slechts worden geëist te trekken jaarlijks een deel van de IRA's activa, in plaats van sluiten van de account, waardoor de uitbreiding van de tax shelter.
Landgoederen als begunstigden
Als de oorspronkelijke eigenaar is mislukt om een IRA begunstigden te noemen, of als de aangewezen begunstigden zijn zelf overleden is, wordt de account automatisch aan probate doorgeeft. Probate gerecht beslist een rechter whos om te erven van de IRA. Het proces maakt concurrerende belangen te vorderen van de activa, met inbegrip van de schuldeisers van de overledene. Geen kwestie die met de account eindigt, vereisen IRS regels dat het wordt leeggemaakt binnen vijf jaar na de dood van de oorspronkelijke eigenaar.
Echtelijk begunstigden
Een echtgenoot die een IRA's enige begunstigde kan de activa behandelen als zijn eigen. Dit betekent een echtgenoot kunt zetten zijn naam op de rekening en blijven bijdragen aan het als hij anders in aanmerking komt. Of hij kan de account in een bestaande IRA van zijn eigen rol. Als eigenaar van kan een echtgenoot ook vertragen terugtrekking voor onbepaalde tijd als hij een Roth IRA erfde, of tot het jaar hij 70 1/2 draait als hij een traditionele IRA overgenomen.
Niet-echtgenoot begunstigden
Non-echtgenoot begunstigden en begunstigden van de echtgenoot die ervoor kiezen niet om de IRA te behandelen als hun eigen kunnen niet bijdragen aan de account. Ze hebben twee opties: sluiten van de IRA aan het eind van vijf jaar of nemen vereist minimale distributies of RMDs, het begin van het jaar na de dood van de oorspronkelijke eigenaar. De IRS berekent RMDs door de moeite waard de vorige Dec. 31 van de account te delen door de levensverwachting van de begunstigde. Een jongere die een IRA erft zou hebben kleine RMDs en kan potentieel houden de account open voor jaren.
Een overgenomen IRA titelformaat
Een echtgenoot die een erfelijke IRA als zijn eigen behandelt kan gewoon overgenomen IRAs in zijn eigen naam retitle. Een niet-echtgenoot begunstigde, aan de andere kant, moet houden van de doods naam op de rekening, aangezien haar recht op het openhouden van de IRA is gebaseerd op haar status als een aangewezen begunstigde. Volgens de "Wall Street Journal," de titel als volgt uitzien: "Janet Johnson, IRA — overleden 1 April 2010 — F/B/O Jack Johnson, begunstigde."
