De indeling van de IRS van gekwalificeerde dividenden over het algemeen leidt tot een lagere belastingverplichting voor de meeste belastingplichtigen. Hoewel er een aantal extra stappen betrokken bij de berekening van de totale belasting in het licht van de gevolgen van gekwalificeerde dividenden, vermindert doen dus het bedrag dat u verschuldigd bent.
Definitie van dividenden
Dividenden worden gewoonlijk betaald door bedrijven aan hun aandeelhouders, en ze kunnen worden betaald als contant geld, aandelen of andere eigenschap. Dividenden vertegenwoordigen een deel van de winst van een onderneming over een periode van tijd. Dividenden door de IRS als inkomsten worden beschouwd en dienovereenkomstig worden belast. Gewone dividenden zijn de meest voorkomende soort uitbetaling en worden belast als gewone of "gewone" inkomen bij uw normale BTW-tarief. Tenzij een bedrijf anders is aangegeven, dividenden worden beschouwd als gewone.
Gekwalificeerde dividenden
Sommige dividenduitkeringen vallen in een categorie "gekeurd" en zijn onderworpen aan een lagere belastingdruk. In plaats van geconfronteerd met belastingheffing op gewone inkomsten tarieven, worden gekwalificeerde dividenden belast tegen de veel lagere verkoopwinsten--in rekening gebracht voor de meeste belastingplichtigen, ergens tussen 0 en 15 procent. Er zijn enkele beperkingen moeten worden voldaan om dividenden te worden beschouwd "gekwalificeerd". Ten eerste, het dividend betaald moet worden door een Amerikaanse vennootschap gekwalificeerde buitenlandse vennootschap. Ten tweede, de dividenden moeten niet vallen van de IRS "niet gekeurd" categorie, en ten slotte zij moeten voldoen aan het opgegeven bedrijf periode.
Belastingtarief
Gekwalificeerde dividenden die normaliter in de beugel 25 procent belasting tarief vallen worden belast op 15 procent. Als het reguliere toepasselijke belastingtarief is minder dan 25 procent (een factor die wordt bepaald door uw totale belastbare inkomensniveau), worden gekwalificeerde dividenden vervolgens belast tegen 0 procent.
Houden van de periode
U moet de voorraad die de dividenden voor meer dan 60 dagen voor een voorgeschreven periode van 121 dagen verdient zelf. Die periode begint 60 dagen voorafgaande de 'ex-dividend datum'. De IRS omschrijft de ex-dividenddatum als "de eerste datum na de verklaring van een dividend op die de koper van een voorraad niet de volgende dividenduitkering ontvangt. In plaats daarvan, de verkoper krijgt het dividend." Het bedrijf periode vereist effectief belastingbetaler in te zetten voor de langere termijn investeringen, ervoor te zorgen dat eventuele dividenden verdiend in de gekwalificeerde categorie vallen.
1099-DIV
Hoewel het berekenen van dat het bedrijf periode verwarrend kan zijn, moet de vennootschap die de dividenden betaalt melden die zijn gekwalificeerd als een speciale vermelding op het 1099-DIV-formulier waarmee de corporatie voor zowel u als de IRS. Gekwalificeerde dividenden worden gerapporteerd in vak 1b, terwijl gewone dividenden worden gerapporteerd in vak 1a van uw 1099-DIV.
Rapportage van gekwalificeerde dividenden
Gekwalificeerde dividenden worden gerapporteerd op lijn 9B van vorm 1040. De impact van dit bedrag wordt niet berekend totdat u uw belastingen verschuldigd op lijn 44 zijn bepalend. Gewone dividenden op lijn 9 bis worden opgenomen en als inkomen worden toegevoegd aan uw aangepaste bruto-inkomen.
De IRS biedt een meerstaps werkblad die u toelaat om het bepalen van het tarief waartegen gekwalificeerde dividenden worden belast. In feite, na het nemen van verschillende factoren, zoals het indienen van status en totale inkomen rekening u gekwalificeerde dividenden aftrekken van uw inkomen en berekenen van de juiste BTW-tarief voor hen. Vervolgens u de belasting bepaalt verschuldigd op uw aangepaste bruto-inkomen na het aftrekken van de gekwalificeerde dividenden. Ten slotte, voeg je de belasting verschuldigd op het gekwalificeerde dividenden aan de belasting verschuldigd op uw inkomen (sans de gekwalificeerde dividenden). De som is uw totale belasting. Berekening van de bijzondere BTW-tarief op gekwalificeerde dividenden verlaagt uw algehele belastingverplichting.