Een commanditaire vennootschap betalen niet winstbelastingen zichzelf. In plaats daarvan, de eigenaren van het bedrijf — de partners — verslag van alle bedrijfswinsten als persoonlijk inkomen en belastingen op dat bedrag betalen. Commanditaire vennootschappen hebben twee soorten eigenaren: algemene partners en beperkte partners. De fiscale regels voor elk zijn iets anders.
Beperkte vs. generaal partnerschappen
De fiscale gevolgen van een commanditaire vennootschap inzicht vereist inzicht het verschil tussen een commanditaire vennootschap en een algemeen partnerschap. In een algemeen partnerschap zijn alle partners volledig verantwoordelijk voor de schulden van het bedrijf. Als het bedrijf niet lukt, kunnen de bedrijf schuldeisers proberen te grijpen de reders persoonlijke activa.
In een commanditaire vennootschap, daarentegen, zijn een of meer van de eigenaren niet persoonlijk aansprakelijk voor zakelijke schulden. Dit zijn de beperkte partners. Ze heten dat omdat hun potentiële verliezen zijn beperkt tot het bedrag dat zij hebben rechtstreeks geïnvesteerd in het bedrijf. Beperkte partners Neem niet een actieve rol in het runnen van het bedrijf en dit is van invloed op hun fiscale verantwoordelijkheid. Commanditaire vennootschappen hebben altijd ten minste één beherend vennoot. Algemene partners zijn persoonlijk verantwoordelijk voor de schulden van de vennootschap van, net als in een algemeen partnerschap.
Partnerschap belastingaangiften
Hoewel commanditaire vennootschappen niet winstbelastingen op business niveau betalen, ze nog steeds bestand jaarlijkse federale inkomstenbelasting, formulier 1065. Deze terugkeer vertelt de regering hoeveel omzet het bedrijf had, hoeveel het betaald in bedrijfsuitgaven en, meest belangrijk, hoeveel winst het had. Het is de winst die zal worden belast.
Samen met haar 1065 BTW-aangifte, het partnerschap een afzonderlijke schema K-1 bestanden voor elke partner en verzendt een kopie van dat schema naar de partner. Schema K-1 informeert elke partners van haar individuele aandeel in de winst van de vennootschap, waarin elke moet melden als inkomen op haar individuele fiscale retourneert. Bepaalde fiscale aftrek en fiscaal verrekenbare tegoeden ook zijn verdeeld over de partners op schema K-1, en de partners beweren ze op hun eigen rendement.
Winsten, aftrekposten en kredieten worden toegewezen voor belastingdoeleinden volgens het vennootschappelijk partnerschapsovereenkomst. De toewijzingen zijn meestal evenredig met elke partner aandeel van eigendom.
Zelfstandige belastingen
De belangrijkste fiscale verschil tussen beperkte partners en algemene partners omvat zelfstandige belastingen. Dit zijn de sociale zekerheid en Medicare belastingen dat zelfstandigen moeten betalen. Algemene partners spelen een actieve rol in het beheer van het bedrijf, dus hun aandeel in de winst wordt beschouwd als zelfstandige inkomsten, en ze "SE fiscale" over dat inkomen betalen moeten. In het algemeen, beperkte partners doen niet anders dan in loondienst belasting betalen op hun deel van de winst. Hun winsten worden beschouwd als passieve inkomsten, geen inkomen uit arbeid in dienstbetrekking. Ze betalen inkomstenbelasting over hun winst, maar niet SE belasting. Het schema K-1 uitgedeeld aan elke partner geeft aan of die persoon een algemene of beperkte partner.
Beperkte Partner betrokkenheid
Als een partner van beperkte diensten namens het bedrijf presteert — zoals een advocaat documenten voorbereiden — geen geld besteed aan dat partner voor deze specifieke diensten als zelfstandige inkomen geteld, en de beperkte partner SE belasting verschuldigd op dat geld. Beperkte partners moeten voorzichtig zijn over hoeveel betrokkenheid die ze hebben met het bedrijf. Een beperkte partner die een actieve rol speelt in het runnen van het bedrijf fungeert als een beherend vennoot. Dit heeft twee potentieel ernstige gevolgen:
- De partner kan het plegen van belastingontduiking door zelfstandige belastingen niet te betalen. Belastingontduiking kan resulteren in aanzienlijke burgerlijke boetes of zelfs strafrechtelijke vervolging.
- De partner beperkte aansprakelijkheid bescherming zou kunnen verliezen. Als een schuldeiser of iemand anders klaagt de vennootschap bewijst dat de "beperkte" partner in feite als een beherend vennoot optreedt was, kon het beperkte partner volledig aansprakelijk voor alle schulden van het bedrijf, met inbegrip van de arresten van het Hof worden gehouden.