De term "corporate tax planning" omvat de strategische structurering van bedrijfsactiviteiten om te minimaliseren van belastingverplichtingen. Vennootschapsbelasting planningsactiviteiten in het algemeen willen vermijden juridisch triggering belasting kost in plaats van illegaal om een bestaande verplichting tot betaling van belastingen te ontduiken. Fiscale planning vertegenwoordigt een toekomstgerichte activiteit, in tegenstelling tot fiscale compliance of rapportage, die weerspiegelt terug op gebeurtenissen die al hebben plaatsgevonden. Bedrijven meestal gaan certified public accountants of advocaten voor technisch advies ter zake van ingewikkelde fiscale.
Entiteit
Belasting planners begrijpen dat behandeling varieert afhankelijk van de soort bedrijfsentiteit zakendoen. In de Verenigde Staten, regelmatige rechtspersonen federale inkomstenbelasting moeten betalen op de jaarlijkse winst, en op de daaropvolgende verdeling van deze inkomsten, individuele aandeelhouders ontvangen dividenden ook belasting moeten betalen. Sommige corporaties (meestal die geen aandelen op een openbare exchange bieden) kunnen zoeken om te voorkomen dat dubbele belastingniveaus door te organiseren als S bedrijven of vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid. De Internal Revenue Service behandelt deze speciale bedrijven vergelijkbaar met partnerschappen (IRC secties 701-777) in dat belasting op jaarlijkse winst alleen bij de aandeelhouder, en niet de entiteit, niveau geldt.
Jurisdictie
Een fundamenteel aspect van het plannen van de heffingsgrondslag voor de vennootschapsbelasting gaat bepalen welke specifieke landen, Staten en steden de machtiging hebben om het opleggen van belasting op bedrijfsactiviteiten. Elke soevereine regering onderhoudt verschillende regels voor het opleggen van belasting, wat betekent dat gerechtelijke arbitrage kunt belasting kostenverschillen. Een bedrijf kan bijvoorbeeld besluiten om operaties in Nevada of Zwitserland in plaats van Californië of Duitsland, respectievelijk als gevolg van de waarschijnlijk inkomstenbelasting besparingen. Omgekeerd, lopende zakelijke ontwikkelingen, zoals het verdienen van inkomsten van een nieuwe klant, gelegen aan de verkeerde kant van een juridische grens, zou kunnen leiden tot extra corporate belastingverplichtingen.
Timing
Vennootschapsbelasting planning kansen ontstaan vaak identificeren van de juiste tijd om te erkennen van een item van baten of lasten. Uitstel van winst erkenning op een toekomstige periode of de versnelling van de aftrek van de kosten voor een huidige periode resulteert in positieve kasstromen en besparingen als gevolg van de tijdswaarde van geld. Strategisch benutten van de verschillen in regels voor boek accounting ten opzichte van de fiscale boekhouding kan helpen maken periodeverschuivingen die fiscale voordelen te produceren. Voorbeelden van periodeverschuivingen gebruikt door belasting planners voor Amerikaanse ondernemingen uitstel van betaling van belastingen op inkomsten van buitenlandse dochterondernemingen en versnelde afschrijving inhoudingen op gekwalificeerde vaste activa (IRC sectie 168).
Kenmerken
Fiscale kenmerken vertegenwoordigen gunstige kenmerken van een corporation belasting houding die planners putten kunnen ter compensatie van belastingverplichtingen. Amerikaanse federale vennootschapsbelasting kenmerken omvatten netto operationele verliezen, onderzoek en ontwikkeling kredieten en buitenlandse fiscaal verrekenbare tegoeden. De IRS kan bedrijven om een vordering voor deze kenmerken in het lopende jaar en ze vooruit naar de komende jaren te voeren om te maximaliseren van het voordeel. Meestal rond kenmerken van plan betreft beide genereren extra vorderingen (bijvoorbeeld door middel van analyseren welke activiteiten voldoen aan de definitie van onderzoek en ontwikkeling (IRC sectie 41) of identificeren wanneer kan ik gebruik maken van specifieke typen en hoeveelheden kenmerken.
