Vele liefdadigheidsinstellingen en non-profit organisaties deelnemen aan fondsenwerving voor de financiering van hun activiteiten. Fondsenwerving kan wel fiscale gevolgen voor de donor en de ontvanger. Deze gevolgen variëren, afhankelijk van de organisatie fiscale status en het type van giften die zij ontvangt. De fiscale gevolgen voor de donor zal worden bepaald door de waarde van het geschenk en de fiscale status van de ontvanger.
Non-profit organisaties
Organisaties die voor charitatieve doeleinden werken kunnen toepassen voor een belastingvrijstelling van zowel de staat en de federale overheid. Als belastingvrije status toegekend, zal de organisatie niet aansprakelijk voor federale inkomstenbelasting of inkomstenbelasting van de staat op een van de bijdragen die zij ontvangt. Non-profit organisaties kunnen ook in aanmerking voor vrijstelling van verkoop en gebruik van belasting of staat van de onroerende voorheffing.
Winstgevende organisaties en particuliere burgers
Particuliere burgers en organisaties zonder belastingvrije status kunnen aansprakelijk zijn voor de inkomstenbelasting op fondsenwerving winsten. Als het bruto jaarinkomen van een organisatie minder dan $5000 uit externe bronnen is, zal het niet hebben om een federale of staatsrechtbank belastingaangifte. Echter, als van de organisatie bruto inkomen hoger dan dit bedrag is, is het inkomen meestal belastbaar. Daarnaast geldt omzetbelasting voor fondsenwerving items verkocht door winstgevende organisaties en particulieren.
Implicaties voor Donors
Meeste giften aan non-profitorganisaties zijn fiscaal aftrekbaar voor donoren. Donoren moeten altijd ontvangsten voor hun donaties aan te tonen van documentatie aan de Internal Revenue Service verkrijgen. Donoren kunnen aftrekken voor de volledige waarde van een schenking van geld, maar alleen de eerlijke marktwaarde van niet-geldelijke donaties. Giften ter waarde van meer dan 12.000 dollar onderworpen aan de schenkingsrechten zelfs als de donor gaf het geschenk aan een non-profitorganisatie.
Overwegingen
Zelfs non-profitorganisaties met belastingvrije status kunnen worden belast als ze donaties niet op de juiste wijze gebruiken. Om deze reden, moeten organisaties van hun inkomsten en uitgaven gedetailleerde registers bijhouden. Bovendien kunnen fiscaal vrijgestelde organisaties zonder winstoogmerk gelden omzetbelasting wanneer ze verkopen bepaalde soorten artikelen geld in te zamelen. Ongeacht of een organisatie charitatieve of winst maken, moet de organisatie altijd haar fiscale status aan bekend maken donoren en contribuanten om potentiële fiscale problemen te voorkomen.
