Er zijn veel misvattingen die betrekking hebben op de fiscale gevolgen van het geven van een gift aan een kind. De meest voorkomende is dat de gever (een ouder) heeft recht op het maken van een fiscale aftrek van ten minste een deel van de waarde van het geschenk. Het gebruik van de term "aftrek" technisch is een verkeerde benaming, hoewel er sommige zeer duidelijke voordelen die zijn gekoppeld aan dit soort geschenk.
De realiteit is dat als het gaat om een geschenk aan een kind, het probleem is niet zozeer wat aftrek die een persoon in staat is om te nemen als gevolg van de transactie is, maar wanneer de gever eigenlijk moet belasting betalen over de waarde van het geschenk.
Ondanks het feit dat er niet een fiscale aftrek die is gekoppeld aan een geschenk te geven aan een kind, zijn er andere voordelen die via een dergelijke transactie kunnen worden afgeleid.
Fiscaal voordeel bij bovenliggende
Het primaire fiscale voordeel van een ouder (of andere volwassene) inschrijvingen een geschenk aan een kind ligt niet in aftrek, maar in de mogelijkheid om geld of andere eigenschap van waarde doorgeven aan iemand anders zonder fiscale gevolgen voor de ouder of ander soort gever. Bijvoorbeeld voor het aanslagjaar 2013, een persoon kan een cadeau met een waarde tot $14,000 overbrengen aan een kind en geen fiscale gevolgen dan ook onder ogen zien. Een echtpaar kan overbrengen wat staat bekend als een split-geschenk aan een kind met een waarde tot 28.000 dollar en geen fiscale gevolgen worden geconfronteerd.
Fiscaal voordeel aan kind
De Internal Revenue Code definieert belastbaar inkomen als iets van waarde vanaf een willekeurige bron wordt afgeleid. Wat dit betekent is dat geen geld dat een persoon in de loop van een jaar ontvangt wordt geacht te zijn belastbaar inkomen. De belastingplichtige draagt de bewijslast die aantonen dat een bepaalde betaling of iets van waarde ontvangen is niet belastbaar.
Met betrekking tot een geschenk, kunt een persoon momenteel krijgen een cadeau van de ene persoon met een waarde van maximaal $14,000 vrijblijvend belasting. (Als een geschenk van beide ouders is, dat bedrag stijgt tot 28.000 dollar totaal in de loop van een bepaald jaar.)
Geschiedenis
Begrip dat het zogenaamde geschenk aan kind fiscale aftrek een verkeerde benaming is, hebben Gevers van dergelijke geschenken lang genoten van fiscale voordelen niettemin. Gedurende een groot deel van de jaren 1990 en tot 2001, een persoon kan verlengen zo'n cadeau of een reeks van geschenken in een gegeven belastingjaar naar een willekeurig aantal personen verleend van de totale waarde aan elke individuele persoon niet meer dan $10.000. Bovendien, een man en vrouw konden overbrengen van een split cadeau met een totale waarde van $20.000 aan één eenieder met geen verplichting van de belasting.
Het bedrag dat wettelijk kan worden overgebracht op deze manier zonder fiscale gevolgen toegenomen loop der jaren naar het huidige niveau van $14.000 voor 2013.
Estate Planning
Een geschenk aan een kind jaarlijks in een bedrag van maximaal $14,000 van één bovenliggend object (of 28.000 dollar van beide ouders) wordt vaak gebruikt als onderdeel van een algehele estate planning programma. Deze manier van het geven van biedt een solide manier voor particulieren om het overbrengen van eigendom van de ene generatie naar de volgende zonder fiscale gevolgen. Een van de ultieme doelstellingen van vermogensplanning is zoveel om bezit te krijgen van de ene generatie naar de volgende met de minste hoeveelheid belasting wordt betaald. Met behulp van het gifting proces kunt een ouder met overtollige geld of andere activa om te dragen dit geld of andere eigendommen aan een kind met geen fiscale gevolgen tijdens de levensduur, dat de bovenliggende---tot de maximale waarde mag elk jaar elk individueel kind.
De wetten die van belastingaftrek in het algemeen en de fiscale voordelen van cadeau geven die meer specifiek vrij zijn duidelijk op het oppervlak. Echter in de adressering en het omgaan met fiscale kwesties en vermogensplanning en aanverwante zaken, het engagement van een fiscaal professional is een wijs besluit. Een belastingadviseur of accountant van de belasting kan een belastingplichtige helpen om ervoor te zorgen dat aan alle toepasselijke wetten worden nageleefd bij het maken van een geschenk aan een kind en met betrekking tot het profiteren van andere fiscale voordelen, evenals de juiste inhoudingen.