Forensische accountancy is het gebruik van boekhoudkundige principes en onderzoekstechnieken aan de fret uit fraude en diefstal. Forensische Accountants vaak getuigen in de rechtbank en zijn instrumentaal in het opbouwen van rechtszaken. Ze bieden ook diensten in zeven verschillende juridische gebieden; schade, antitrust, boekhouding, waardering, algemene raadpleging en analyse. De geschiedenis van de Forensic Accounting is lang, maar het veld kwam in zijn eigen net in de vorige eeuw.
Vroege geschiedenis
Forensische Accounting dateert uit de oude Egyptische schriftgeleerden die verantwoordelijk voor alle activa van de farao's was. Deze schriftgeleerden stonden bekend als de 'ogen en oren van de farao. Het was echter pas 1817 die Forensic Accounting had zijn eerste dag in de rechtbank bij een accountant nodig was om te getuigen tijdens hoorzitting van een faillissement. In 1824, een Schotse accountant geadverteerd zijn juridische expertise op het gebied van de boekhouding, maar de term Forensic Accounting had niet nog is bedacht.
Forensische accountancy en de Mob
In 1931, de IRS en FBI gebruikt boekhouding om te veroordelen gangster Al Capone. Een arrestatie was niet gemaakt totdat wetshandhaving gebouwd een belastingontduiking geval gebruik te maken van de deskundigheid van de boekhouding. Frank J. Wilson was de agent belast met het vinden van bewijs van belastingontduiking. Wilson gezeefd door miljoenen financiële documenten en gevonden genoeg bewijs voor een veroordeling. Als gevolg van het geval van Capone geproduceerde de IRS werkelijk een advertentiecampagne trots "Alleen een Accountant kon vangen Al Capone."
Forensische accountancy en de Lindbergh Kidnapping
Frank J. Wilson bleef forensische accountancy met zijn werk over de ontvoering van 1932 van de zuigeling Lindbergh beïnvloeden. Door het bijhouden van het serienummer van de goudcertificaten gebruikt voor het betalen van de ontvoerder losgeld, was hij in staat te traceren en te identificeren van de daders. Wilsons methodologie over de Lindbergh-zaak werd een wijdverspreide praktijk in bijhouden en financiële criminaliteit te vervolgen. Wilson vervolgens ging werken voor de geheime dienst en gemaakt van een educatief programma voor de bestrijding van valsemunterij.
Recente geschiedenis
Maurice E. Peloubet is gecrediteerd met de ontwikkeling van de term forensisch Accounting in zijn essay 1946 "Forensic Accounting: zijn plaats In de economie van vandaag." Tegen die tijd, Forensic Accounting had zijn waarde bewezen tijdens de Tweede Wereldoorlog, echter geformaliseerde procedures waren niet op zijn plaats tot de jaren 1980 toen grote academische werken werden gepubliceerd. Tijdens de O.J. Simpson proces, forensische accountants geëvalueerd zijn activa die invloed op de schadevergoeding in de burgerlijke pak. Forensische accountancy is cruciaal in de corporate schandalen van bedrijven zoals Enron, Tyco en Worldcom geweest.
Wetenschappelijke loopbaan
De American College of forensische onderzoekers werd in 1992 opgericht met de American Board of forensische Accounts vanaf 1997. Het dagboek van Forensic Accounting, Auditing, fraude en belastingen begon publicatie in 2000. In 2002 richtte de Sarbanes-Oxley Act de overheidsbedrijven Accounting Oversight Board (PCAOB) die werd belast met de ontwikkeling van standaarden voor accountantscontrole, om onderzoeken te verrichten en waken over de naleving van de corporate. Als gevolg van de Sarbanes-Oxley Act, is er een voortdurende nadruk op forensische accountancy.
Typen
Forensische accountants zijn certified public accountants die aanvullende certificering als een examinator fraude of als een forensisch accountant hebben verkregen. Ze werken in verscheidene verschillende plaatsen. Fraudedetectie en preventie is het grootste gebied, maar forensische accountancy wordt ook gebruikt in civiel- en strafrechtelijke geschillen zoals echtscheidingen of faillissement, regering werken en zelfs bij de opsporing van de financiële voetafdruk van terrorisme.
Fraude driehoek
Forensische accountancy, is afhankelijk van de driehoek van de fraude te vinden van de zwakke punten in bedrijfsprocessen en het identificeren van mogelijke verdachten in gevallen van fraude. Het bestaat uit drie kernbegrippen die samen leiden tot een situatie rijp voor fraude; stimulans, kans en rationalisatie. Mensen moeten de stimulans en de kans daartoe financiële fraude, evenals de mogelijkheid om het te rechtvaardigen. Recente analyse heeft voorgesteld het toevoegen van een vierde concept zodat een diamant: vermogen. Alleen omdat iemand heeft de kans of stimulans om te stelen, betekent het niet dat ze hebben de mogelijkheid om dit te doen. Bijvoorbeeld, als iemand niet hoe begrijpen te doen dagboek of VA-posten, zou niet zij weten hoe te manipuleren van de aantallen geen kwestie wat de prikkel of gelegenheid.