Een kasstroomoverzicht verslagen over het geld worden gebruikt of gegenereerd onder drie secties: bedrijfsactiviteiten, investeringsactiviteiten en financieringsactiviteiten. De kasstroom uit operationele activiteiten, ook bekend als Netto kasinstroom, is de nettowinst plus de wijzigingen in activa en passiva, aanpassingen voor de kosten van afschrijvingen en VA dispositions. De investeren sectie rapporten over wijzigingen in de vaste activa. De financiering sectie rapporten over wijzigingen in langlopende schulden en het eigen vermogen.
Krijg de netto-inkomsten voor de periode van de winst-en verliesrekening. Een periode zou een maand, kwartaal of per jaar. Neem een netto-inkomen van $100 voor de periode.
Bereken de totale onkosten van de afschrijvingen van de winst-en verliesrekening. Deze niet-geldelijke posten moeten worden toegevoegd terug naar de netto-inkomen. Neem aan $5 voor deze uitgaven in de periode.
De instellingen voor de buitengebruikstelling van vaste activa te berekenen. Vaste activa worden geboekt tegen boekwaarde op de balans. De boekwaarde is gelijk aan de aankoopprijs min de geaccumuleerde afschrijving. Wanneer een van deze activa wordt verkocht voor meer of minder dan zijn boekwaarde, wordt een winst of verlies opgenomen op de winst-en verliesrekening als "winst/verlies op verkoop van activa." Neem aan dat er geen dergelijke bepalingen in de periode.
De wijzigingen in de accounts van de vlottende activa op de balans, zoals debiteuren en voorraad, van het voorafgaand aan de lopende periode te berekenen. Vergeet niet dat als vlottende activa in waarde stijgen, het is een gebruik van liquide middelen; anders is het een bron of generator van contant geld. Bijvoorbeeld, als er 25 dollar waard van toevoegingen aan de voorraad in de periode, is de verandering in contant geld een negatieve $25.
Bereken de wijzigingen in de huidige verplichtingen schulden op de balans, zoals crediteuren, de salarissen te betalen, de rente te betalen, belastingen te betalen en op korte termijn leningen, van het voorafgaand aan de lopende periode. Wanneer een account aansprakelijkheid in waarde stijgt, is het een bron van liquide middelen; anders is het een gebruik van contant geld. Bijvoorbeeld, als er $10 en $5 stijgingen van de te betalen rente en belastingen te betalen rekeningen, respectievelijk, en een $5 afname van de kortlopende leningen betalend account, is de verandering in contanten $10.
Bereken de Netto kasinstroom door het nettoresultaat toe te voegen aan de veranderingen in de vlottende activa en huidige verplichtingen-accounts, aanpassingen voor de kosten van afschrijvingen en VA dispositions. Tot slot het voorbeeld, de Netto kasinstroom voor de periode gelijk is aan 100 dollar plus $5 min 25 dollar plus $10 of $90.
