Schakel onder regels voor normale verdeling zijn middelen onttrokken IRA rekeningen vóór de leeftijd 59 1/2 onderworpen aan een boete van 10 procent federale belasting. Regel van de IRS 72(t) kunnen beleggers in IRA plannen om geld vóór de leeftijd 59 1/2 en deze straf te vermijden. Deelnemers moeten volgen strikte substantieel gelijke periodieke betaling (SEPP) regels voor vijf jaar of tot leeftijd 59 1/2, als dit langer is. De vaste annuitization-methode is een van de drie manieren om de SEPP regels te volgen en de annuitization factor wordt bepaald door drie onderdelen.
Rekening van de betalingsbalans
Personen kunnen flexibel worden bij het kiezen van een begindatum te bepalen van de IRA saldo van de rekening die zal worden gebruikt voor de berekening van het jaarlijkse bedrag dat kan worden ingetrokken zonder boete. In de daaropvolgende jaren moet de eigenaar gebruiken dezelfde datum. Het rekeningsaldo op elk willekeurig tijdstip tussen 31 December van het voorafgaande jaar en de eerste datum van distributie kan worden gekozen. Eigenaar van account een eenmalige omschakeling van de vaste annuitization-methode naar de vereiste minimale distributiemethode zijn toegestaan, en de datum van de distributie op dit moment alleen kunnen veranderen.
Lijfrente Factor
De IRA-eigenaar zal moeten voor de berekening van de factor van de annuïteit op basis van een IRS sterftetafel gevonden in aanhangsel B van Rev. Rul. 202-62. Op de tafel, de eerste kolom naast een bepaalde leeftijd vertegenwoordigt de kans van overlijden weg in een bepaald jaar en de tweede kolom vertegenwoordigt het aantal personen nog steeds wonen, uitgaande van een miljoen geboorten. De eigenaar van de account van de IRA moeten factoring van de annuïteit wordt aangegeven, gedefinieerd als een niet meer dan 120 procent van het federale tussentijdse tarief in inkomsten uitspraken gepubliceerd door de IRS een redelijke rente gebruiken.
Jaarlijkse betaling
De eigenaar van het bedrag de IRA kan nemen zonder IRS straf jaarlijks wordt bepaald door het delen van de rekening van de betalingsbalans door de lijfrente-factor. Terwijl andere methoden voor het bepalen van SEPP betalingen Overweeg de leeftijd van de begunstigde, de leeftijd van de eigenaar van de IRA de fixed annuities methode alleen gebruikt in de berekening. Dit bedrag kan niet worden gewijzigd zolang de deelnemer maakt gebruik van de methode van vaste annuitization.
Strategieën
Buiten de IRS wet wijzigen, is er geen methode om te veranderen van de factor van de annuitization om de verschillende resultaten opleveren. IRA eigenaren mogen echter andere methoden gebruiken uitbetalingen wijzigen als de factor annuitization te grote of kleine uitbetalingen voor hun begroting maakt. Combineren van IRA rekeningen om te maken een grotere pot geld uit te trekken, zal grotere vereist opnames produceren. Overdracht van een gedeelte van een IRA naar een aparte IRA en vervolgens de factor van de annuitization uit te voeren op de resterende dollar maakt een kleinere vereiste distributie bedrag.
Het vinden van de Factor
Veel rekenmachines zijn beschikbaar op het Internet om te helpen bij het bepalen van de rekening van de betalingsbalans zonder de voltooiing van de formule van de factor van de complexe lijfrente met de hand. Sites zoals Bankrate.com bieden rekenmachines die zal vragen welke van de drie methoden die u wilt gebruiken. Het zal dan vragen om de rekening van de betalingsbalans, de leeftijd van de eigenaar en rente te bepalen van de factor van de annuïteit. De calculator dan krijgt u het bedrag dat je mag verwijderen uit uw IRA zonder de sancties van de IRS.