Audit plan creatie kan beginnen zo vroeg als zes maanden vóór het bedrijf jaar begint controleren en dat aanzienlijke personeel en beheersmiddelen eisen kan. Controleprogramma's overwegen alle gebieden van de middelen van het bedrijf en focus op die met het hoogste risico. Zodra u deze risico's hebben beoordeeld, kunt u bepalen hoe vaak u controles uitvoeren en beoordelen of uw personeel nodig aanpassing.
Wat die u nodig hebt
- Organigram bedrijf
- Zakelijke winst-en verliesrekening
- Resultaten en de datum van laatste controle voor elke zakenwijk
Definiëren van de doelstellingen van de Audit
Bekijk het bedrijf organigrammen te identificeren alle zakelijke gebieden en ondersteuning van eenheden.
Bekijk het bedrijf winst-en verliesrekening ter identificatie van alle bronnen van inkomsten. Zorg ervoor dat ze worden verantwoord in het organigram.
Ontmoeten met bedrijfsleiders te bespreken de plannen voor het openen van nieuwe business of ondersteuning van eenheden, of u sluit, consolideren of verkopen van de bestaande eenheden. Follow-up op eventuele anomalieën tussen de winst-en verliesrekening en het organigram.
Beslissen hoe te splitsen uw audit universe (de gebieden die u kan worden gecontroleerd). Als u eenmaal een audit-universum, zal u elke eenheid of afdeling controleren op een risicoanalyse gebaseerde cyclus, meestal drie jaar. U kunt controleren van bedrijfsonderdelen in hun geheel, van de productie of verkoop aan verzend- en collecties, met inbegrip van alle ondersteunende functies zoals de menselijke hulpbronnen, boekhouding, belasting, strategie en informatietechnologie. Of, u kunt uitvoeren van kleinere audits van discrete bedrijfsactiviteiten, zoals verkoop of collecties, of ondersteunende acties zoals het menselijk potentieel.
Risico-evaluatie
Vast een numerieke benadering van classificatie van het risico van elke eenheid, zodat u schaarse audit resources aan de meest risicovolle gebieden van het bedrijf toewijzen kunt. Factors to consider factoren omvatten: inkomen en/of kosten bijdrage; transactievolume, waaronder eventueel aantal items vervaardigd, aantal werknemers ingehuurd of aantal transacties verwerkt via een computersysteem; tijd sinds de laatste audit en de resultaten; en de mate van strategisch belang van de eenheid moet het totale bedrijf.
Een numerieke cut-off voor hoog-, Midden- en laag-risicomateriaal eenheden bepalen. Bijvoorbeeld, kunnen scoren tussen 80 en 100 (hoog risico) eenheden worden jaarlijks gecontroleerd; die scoren tussen de 50 en 80 kunnen worden gecontroleerd om de twee jaar; en die minder dan 50 (laag risico) scoren zou worden gecontroleerd om de drie jaar.
Stem op elke eenheid op basis van het risico en het toewijzen van een audit-frequentie. Indien mogelijk, bedrijfsleiders in het proces te krijgen van hun perspectief op van elke eenheid risico opnemen.
Vaststellen hoeveel tijd u aan elke controle toewijzen zal, gelet op de handmatige en geautomatiseerde procedures die u moet uitvoeren.
Bepalen hoeveel uren van controleren van tijd die uw personeel beschikbaar is en te vergelijken met de termijnen van de audit. Als de nummers niet overeenkomen, extra personeel vragen of vermindering van de uren per audit of het aantal controles die u elk jaar.
Bespreek het ontwerpplan voor de audit met managers van het bedrijf en krijgen hun goedkeuring voor it en verwante bronnen.