Investeerders deelnemen aan een korte verkoop van materieel in een poging om te profiteren van een verwachte daling van de waarde van de voorraad. Een korte verkoop impliceert lenen voorraad, doorgaans een van de diensten die aangeboden worden via uw brokerage account, en onmiddellijk te verkopen. U rekenen op de prijs van de voorraad afneemt, op welk punt u zou de voorraad retrocessie- en de aandelen terug te keren naar de kredietgever. Uw winst is gelijk is aan de opbrengst van de verkoop van de aandelen onmiddellijk na het lenen van de aandelen minder de kosten van de inkoop van de aandelen.
IRS rapportage eisen
Opbrengsten van korte verkoop worden gemeld aan de Internal Revenue Service als korte of lange termijn meerwaarden, afhankelijk van de korte verkoop is gedekt of aan het licht gebracht. Overdekte korte verkoop optreden wanneer de belegger al dezelfde bezit of soortgelijke effecten als de veiligheid korte verkocht, die kan worden gebruikt om de transactie uit te sluiten. Vanuit een ongedekte positie korte verkoop worden gemeld als op korte termijn meerwaarden.
Overdekte korte verkoop worden gemeld als op lange termijn meerwaarden als de overdekte veiligheid werd gehouden voor ten minste één jaar voordat ze worden doorgegeven aan de kredietgever. De winst of het verlies wordt gemeld door uw makelaar met behulp van formulieren van de IRS 1099-B en 8949. In het geval van een overdekte transactie, is de belastinggrondslag van de overdekte zekerheid gesaldeerd uit de winst.
Behandeling van dividenden
Als dividenden worden betaald door het bedrijf gedurende de korte verkoop, is de kredietgever van de effecten recht op de dividenden. De korte verkoper moet aflost--waarnaar wordt verwezen als vervangende betalingen--in plaats van dividenden aan de kredietgever. Dit bedrag wordt toegevoegd aan de voorraad basis. Als een korte verkoop positie is aangehouden voor maar liefst 46 dagen, kan de dividenduitkering Plaatsvervanger worden gespecificeerde en behandeld als rentebetaling van de investeringen, die fungeert als een fiscale aftrek. In het geval van buitengewone dividenden, die zijn dividenden die verder gaan dan de korte verkoop opbrengsten door 10-- of 5 procent voor preferente aandelen--de korte verkoop moet worden gehouden voor een jaar, en de voorraad moet worden gehouden voor deze duur ook.