De Internal Revenue Service beoordeelt meestal een boete van 10 procent op vroege opnames--distributies gemaakt voordat je leeftijd 59 1/2--hebt bereikt vanaf een traditionele IRA, hoewel er enkele uitzonderingen bestaan. Een uitzondering is beschikbaar voor uitbetalingen besteld door een rechtbank als onderdeel van een echtscheidingsconvenant .
De boete van 10 procent
Traditionele IRAs bieden belastingaftrek voor het geld dat u bijdragen en belastingen op de groei van deze bijdragen uitstellen tot IRA geld wordt ingetrokken, waarna het ingetrokken bedrag is opgenomen in uw belastbaar jaarinkomen.
TipDe IRS 10 procent vroege terugtrekking straf moedigt eigenaren van de IRA om te houden van hun geld in de rekening tot de pensioengerechtigde leeftijd, maar de regels uitzonderingsbepaling uitzonderingen voor onkostenposten zoals handicaps, opbouw van uw eerste huis en grote medische rekeningen.
Gekwalificeerd Domestic Relations volgorde (QDRO)
Een rechter kan een QDRO decreet als gevolg van een echtscheiding of een soortgelijke procedure van het Hof. Een QDRO geeft betalingen die een echtgenoot maken van moet de andere echtgenoot en/of andere familieleden--collectief bekend als alternatieve begunstigden --in de vorm van alimentatie, kind steunen en de verdeling van de activa, onder anderen. Afhankelijk van de staatswetten, kan sommige of alle van de activa in uw IRA een alternatieve begunstigde worden toegekend. IRA transfers onder een QDRO zijn niet onderworpen aan de vroege terugtrekking straf van 10 procent.
Echtscheiding-gerelateerde IRA Transfers
Drie methoden zijn beschikbaar voor de belastingvrije overdracht van activa van de IRA in een echtscheiding onder een QDRO:
- Naamswijziging: als
uw echtgenoot of de ex-echtgenoot is voor het ontvangen van de volledige inhoud van uw IRA, kunt u
instrueren van uw IRA Depothoudende/trustee in uw naam vervangen door dat van uw
echtgenoot op de rekening. - Directe overdracht: U
kan een curator-naar-curator vervoer geheel of gedeeltelijk voor uw IRA activa te regelen
uw echtgenoot van nieuwe of bestaande IRA. - Combinatie: als
u mag houden sommige van de activa in uw IRA, kunt u die overbrengen
activa naar een andere IRA dat u zelf en de oorspronkelijke IRA opnieuw met een adellijke titel zijn in uw
naam van partner.
Fiscale gevolgen
Alleen de IRA overgedragen activa naar een andere IRA worden belastingvrij verplaatst. Als uw echtgenoot enkele of alle van het geld als de distributie van een forfaitair bedrag duurt, dat bedrag binnen 60 dagen moet worden rolde in een IRA, of anders moet worden opgenomen in de belastbare jaarinkomen van de echtgenoot. Het bedrag zal in ieder geval niet worden geslagen met de straf van 10 procent. U en uw echtgenoot zal moeten IRS formulier 8606 verslag wijzigingen in uw IRA saldi als gevolg van een QDRO invullen en het formulier opnemen wanneer u uw volgende belastingaangifte.
