Een optieplan is een recht voor de aankoop van de aandelen van aandelen van het bedrijf tegen een vooraf bepaalde prijs, meestal binnen een opgegeven tijd frame. Opties worden normaal gesproken als voordelen toegekend aan werknemers, hetzij in erkenning voor service of als een middel om belangrijke werknemers te behouden. De belasting die betrokken zijn bij de uitvoering en de vervreemding van opties kunt krijgen vrij uitdagend, en soms de hulp nodig van een belastingadviseur.
Bepalen welk type van aandeel optie hebt. De twee belangrijkste soorten van aan werknemers toegekende opties zijn nonqualified aandelenopties (NQSOs) en incentive aandelenopties (ISOs). Fiscale behandeling is over het algemeen gunstiger om ISO-bestanden. Voor beide typen hoeft u niet te melden om het even wat aan de Internal Revenue Service (IRS) wanneer uw werkgever u de opties verleent.
Uitoefening van uw opties. Wanneer u de oefening een optie, transformeren u uw recht op aankoop van aandelen in een feitelijke aankoop tegen de opgegeven prijs. Voor NQSOs, zal u worden belast op wat bekend als het element van de vergoeding of het verschil tussen de uitoefenprijs en de huidige marktprijs van de aandelen staat. Bijvoorbeeld, als u een NQSO zodat u hebt voor de aankoop van de voorraad op 30 dollar, en de voorraad momenteel trades op $50, is uw compensatie element $20 per aandeel. Dit bedrag zal worden gemeld aan de IRS op het einde van het jaar W-2-formulier als belastbare compensatie, onderworpen aan de gewone inkomstenbelasting. Voor ISO's zijn er geen directe inkomstenbelasting gevolgen van de uitoefening van opties, hoewel u moet het compensatie-element opnemen in uw berekeningen om te bepalen van de alternatieve Minimum belasting (AMT).
Verkopen of behouden van de aandelen. Wat u doen met de voorraad die u koopt zal bepalen of u extra belasting te betalen. Als je gewoon de aandelen die u, voor zowel ISO's en NQSOs koopt, zijn er geen verdere rechtstreekse fiscale gevolgen. Echter, als u de aandelen verkoopt, vervolgens u worden triggering een kapitaal winst of verlies, zoveel als u zou doen als u op enige andere wijze verworven aandelen verkocht.
Bepalen of u een diskwalificerend vervreemding. Voor ISO's, als u de aandelen voor ten minste één jaar na de uitoefening van uw optie en twee jaar na de oorspronkelijke datum, verlenen elke latere verkoop in aanmerking komen voor gunstige verkoopwinsten behandeling, volgens TurboTax. Verkoop in een kortere periode staan bekend als diskwalificatie dispositions, die meerwaarden behandeling verbiedt. In een diskwalificerend vervreemding, zal uw schadeloosstelling element op uw W-2 opgenomen worden als gewone inkomsten, veel als met een NQSO. Voor de kwalificatie bepalingen, blijft het element compensatie belastingvrije.
Compleet schema D voor elke stock verkoop. Als met een Stockverkoop, moet u melden een winst of een verlies wanneer u aandelen ontvangen verkopen van de uitoefening van de opties. Voorraden voor langer dan één jaar in aanmerking als lange termijn, terwijl die in één jaar verkocht of minder worden beschouwd als korte termijn.
