Een organisatie de operationele procedures, processen en mechanismen zijn de ruggengraat van het risicobeheersingssysteem. Deze procedures, vaak bekend als interne controles, zorgen ervoor dat werknemers door de hoogste kaderfuncties van industrie praktijken, aanbevelingen en regelgevende richtlijnen naleven bij het uitvoeren van hun taken. Interne auditor toetst besturingselementen om ervoor te zorgen dat er adequate en doeltreffende.
Interne controle gedefinieerd
Een interne controle is een reeks instructies en procedures die topmanagement zet in plaats om te voorkomen dat operationele verliezen die voortvloeien uit de werknemer fout, nalatigheid of fraude. Bijvoorbeeld een besturingselement in de debiteuren- en factuurgegevens boekhoudafdeling van een warenhuis gelasten werknemers over hoe omgaan contante betalingen. Een interne controle helpt ook directie verliezen als gevolg van technologische storing te voorkomen. Bijvoorbeeld, kan de winkel senior toezichthouder instrueren verkoopmedewerkers over hoe omgaan met krediet en debiteren kaarttransacties in geval van computer systemen defect.
Toereikendheid van de controle
Twee aspecten van een besturingselement---toereikendheid en doeltreffendheid wordt gecontroleerd door een interne accountant. Een besturingselement is voldoende als het duidelijk details over procedures en stappen die een werknemer volgen moet om uit te voeren taken. Om te illustreren, gelasten een besturingselement een bediende van de scheepvaart over het opnemen van goederen die zijn opgeslagen in het magazijn en ondertekenen het cognossement. Een adequate controle verklaart ook procedures voor besluitvorming en probleemrapportage. De controle van de scheepvaart kan, bijvoorbeeld, de griffie in kennis te stellen van een manager als goederen ontvangen zijn ter waarde van meer dan $10.000 voor nodig.
Doeltreffendheid van de controle
Een besturingselement is effectief als het biedt passende oplossingen voor problemen met de interne controle. Bijvoorbeeld, de accounts receivable department manager bij een kleine winkel gelooft dat een werknemer kan stelen geld omdat bedragen van de opbrengsten uit verkoop contante ontvangsten niet overeenkomen. Hij kan een procedure waarvoor de klant gecontroleerd worden verzonden naar een nieuw adres en vraagt drie werknemers in verschillende afdelingen opnemen van contante betalingen vast. Het nieuwe besturingselement is effectief als de manager wijst erop dat kas nu wedstrijd verkoopbedragen tegoeden.
Typen
Interne auditor kunt testen verschillende besturingselementen, afhankelijk van de doelstelling van de audit, de grootte van het bedrijf en industrie. Een accountant kan testprocedures in financiële rapportage mechanismen om ervoor te zorgen dat de jaarrekening nauwkeurig volledig en, en aan algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP voldoen). Operationele controle testen helpt een accountant evalueren controle toereikendheid en doeltreffendheid op het segmentniveau. Een accountant kan ook informatie (IT) technologiesystemen om te voorkomen dat verliezen die voortvloeien uit het storing testen.
Testen van betekenis
Testen van de interne controle is een aanzienlijke praktijk omdat het helpt een vennootschappelijk top leiderschap operationele verliezen die voortvloeien uit fouten of systeem storingen voorkomen. Testen helpt ook een afdelingshoofd zorgen dat werknemers van interne regels, wetten en verordeningen naleven bij het uitvoeren van hun taken. Een accountant gewoonlijk geldt over het algemeen aanvaarde normen voor accountantsonderzoek (GAAS) bij het testen van interne controles en tarieven hen als "hoog", "medium" en "laag" gebaseerd op verlies verwachtingen.