Een onherroepelijke vertrouwensrelatie is gedefinieerd onder staatswet terwijl een kredietgever vertrouwensrelatie een federale belasting-categorie is, maar er aanzienlijke overlap tussen de twee is. Meeste vertrouwensrelaties, zelfs degenen onder staatswet, als onherroepelijk worden beschouwd zijn beschouwd als kredietgever vertrouwensrelaties door de IRS tenzij zij voldoen aan zeer specifieke criteria.
Kredietgever vertrouwen
Het vertrouwen van een kredietgever, is volgens de IRS, een waarin de persoon die heeft gemaakt van het vertrouwen, of de kredietgever, sommige controle of gebruik over de activa van de trust behoudt. Per definitie zijn alle herroepbare vertrouwensrelaties vertrouwensrelaties kredietgever omdat de kredietgever het recht behoudt om het vertrouwen helemaal intrekken en haar activa te heroveren. Ook is vertrouwen in dat de kredietgever een trustee is ook een kredietgever vertrouwen. Hoewel een vertrouwensrelatie onherroepelijk worden kan in dat niet kan worden gewijzigd of ingetrokken, indien de kredietgever geen controle over de vervreemding van de activa, zelfs niet indirect via een familie lid behoudt, zal het worden behandeld als een onherroepelijke kredietgever vertrouwen door de IRS.
Belasting van de kredietgever vertrouwen
De activa van een kredietgever vertrouwen gelden geen probate omdat ze niet worden beschouwd als eigendom van de kredietgever. Voor federale fiscale doeleinden, de activa van een kredietgever vertrouwen worden echter altijd beschouwd als eigendom van de kredietgever. Gedurende de looptijd van de kredietgever, elke gerealiseerde winsten in de waarde van de trust belastbaar is, definiëren op de kredietgever de individuele aangifte inkomstenbelasting. Na de kredietgever van de dood, het vertrouwen activa worden beschouwd als onderdeel van de nalatenschap van bruto landgoed en tellen mee in de estate belasting.
Complexe vertrouwen
Een onherroepelijke vertrouwen onder staatswet kan worden overwogen een complexe vertrouwen, in plaats van een kredietgever vertrouwen, door de IRS. Dit is alleen mogelijk als het vertrouwen wordt niet beschouwd als een kredietgever vertrouwen onder secties 671-677 van de Internal Revenue Code. Deze secties beschrijven van alle vormen van controle over of gebruik van vertrouwen activa die een vertrouwensrelatie een kredietgever vertrouwen voor federale fiscale doeleinden wordt weergegeven. De activa moeten ook zijn overgedragen aan de Stichting meer dan drie jaar vóór de dood van de kredietgever. Als het vertrouwen in aanmerking als een complexe vertrouwen komt, is het belast als een aparte entiteit tijdens de levensduur van de kredietgever en niet opgenomen in de bruto landgoed van de kredietgever na dood, een nuttig instrument voor het behoud van de waarde van een levensverzekering.
Defecte kredietgever vertrouwensrelaties
In sommige situaties kan het nuttig zijn om te beschikken over een onherroepelijke vertrouwensrelatie die wordt behandeld als een kredietgever vertrouwen door de IRS. Dergelijke vertrouwensrelaties worden genoemd "defect" omdat ze niet voldoen aan de eisen van een complexe vertrouwen, maar het gebrek kan opzettelijk worden gebruikt voor het maken van fiscale voordelen. Bijvoorbeeld, creëert verkoop van activa aan een trust kredietgever geen belastingplicht voor de kredietgever omdat het vertrouwen wordt genegeerd voor federale fiscale doeleinden. Ook is een geschenk aan een defecte kredietgever vertrouwen belastbaar aan de kredietgever, die de belastingdruk van een waardering in de waarde van de begunstigden verlicht. Ook kan een defecte kredietgever vertrouwen een aandeelhouder van een S-corporation.