Een employee stock ownership programma, of ESOP, is een werkgever gesponsorde, gekwalificeerde pensioenplan aangeboden door werkgevers aan hun werknemers. Terwijl de Internal Revenue Service jaarlijkse werkgeversbijdragen aan de investeringsrekeningen van elke werknemer die deelnemen aan het plan mandaten, behouden werkgevers het recht om te kiezen of werknemers te nemen leningen van hun rekeningen ESOP vóór het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd is toegestaan. Als een werkgever kiest voor de werknemer leningen toestaan in haar document ESOP plan, moet het voldoen aan de IRS richtsnoeren met betrekking tot de beschikbaarheid, lening bedragen en terugverdientijd planningen.
Leningen
Als een werkgever haar ESOP ontwerpt dat leningen, moet het plan alle deelnemers aan het ESOP te nemen van een lening, ongeacht hun status binnen het bedrijf toestaan. De IRS kan een persoon te nemen van een lening van zijn ESOP account om welke reden, hoewel een werkgever behoudt zich het recht toe te staan een lening alleen voor specifieke doeleinden, zoals om te betalen voor de kosten van het college of de aankoop van een huis, zolang de beperkingen voor alle deelnemers van het ESOP gelden.
Terwijl een werkgever een maximale leningsbedrag bepalen kan, moet het bedrag blijven binnen de richtsnoeren die zijn vastgelegd door de IRS. In 2011 kan de IRS een deelnemer ESOP te nemen van een lening die gelijk is aan de verhuurder van $50.000 of meer 10.000 dollar of 50 procent van zijn verworven rekeningssaldo.
Meerdere leningen
De IRS kan een werknemer te meer dan één lening van zijn ESOP account binnen de grenzen van het plan te nemen. Het totaal van een werknemer ESOP leningen niet kan echter de toegestane maximumbedrag voor een lening, bedragen. Bijvoorbeeld, als een werkgever kan een werknemer te nemen van een lening van zijn account ESOP tot $10.000, de som van de werknemer meerdere leningen kan niet hoger zijn dan $10.000.
Terugbetaling van de lening
De IRS vereist een werknemer tot terugbetaling van een lening van zijn ESOP account binnen vijf jaar na ontstaan van de lening. Een werknemer moet gelijke leningsbetalingen, met inbegrip van hoofdsom en rente, ten minste elk kwartaal waarin een evenwicht blijft. De IRS kan een werkgever uit te breiden van de terugverdientijd voor een werknemer die nam een lening van zijn ESOP account met het oog op de aankoop van een hoofdverblijfplaats.
Veronderstelde distributie
De IRS beschouwt niet een lening van een belastbaar inkomen van ESOP aan een werknemer, zo lang als de lening voldoet aan de richtsnoeren van het plan in termen van hoeveelheid en terugbetaling. Als een werknemer niet zijn ESOP lening terugbetalen binnen vijf jaar, bekijkt de IRS het openstaande saldo van de lening op het moment dat het plan de standaard herkent als een veronderstelde distributie, wat betekent dat de belastingdienst acht de lening saldo belastbaar inkomen en, afhankelijk van de leeftijd van de werknemer, onderworpen aan een boete voor vervroegde uittreding.