Een futures-optie geeft de houder het recht, maar niet het vereiste, te kopen (met een aanroep) of verkopen (met een put) een opgegeven futures contract op of vóór de vervaldag van de opties. De optie prijs wordt de premie genoemd. Winsten en verliezen van futures opties worden gemeld als waardeverschillen. Als posities worden gehouden gedurende een jaar of langer, ze zijn op lange termijn verkoopwinsten en aan een speciaal lager tarief belast. Op korte termijn vermogenswinst Tarieven (die zijn hetzelfde als de BTW-tarieven op het normale inkomen) gelden voor bedrijven van minder dan een jaar. De IRS, onder bijzondere omstandigheden, kunt u het aanwijzen van een deel van uw kapitaal winsten/verliezen op korte termijn als op lange termijn.
Type 1256 contracten
Sectie 1256 van de IRS-regelgeving voorziet vereenvoudigde rapportage van winsten/verliezen op bepaalde opdracht typen, zoals futures opties. Om te profiteren van deze sectie, moet u eventuele open 1256-type contracten per einde boekjaar van mark-to-market. Dit heeft het effect van aanbrenging van de huidige prijs voor het contract en vervolgens sluiten en heropenen van het contract op die prijs. Het resultaat is hetzelfde als wanneer u had verkocht en het contract ingekocht op de laatste handelsdag van het jaar.
Fiscale overwegingen
Zodra u uw kapitaal winst/verlies van markering van uw contract 1256-type op de markt hebt gebracht, kunt u vervolgens de classificaties van de speciale heffing toegestaan door de IRS toepassen. U kunt willekeurig verklaren 60 procent van de waardeverschillen als op lange termijn, en de rest als op korte termijn. Omdat de langetermijnrente verkoopwinsten lager zijn dan korte rente, biedt deze regel een belastingvoordeel op 60 procent van uw niet-gerealiseerde winsten en verliezen. De regels dragen van sectie 1256 kunnen u één jaar carryback verliezen tot de drie voorgaande jaren en/of carry forward verliezen.
Carrybacks
Carryback verliezen kunnen u voorgaande jaren winsten aan te passen door het verlies die beginnen met de derde vorige jaar met terugwerkende kracht toe te passen. Het effect is om de reeds betaalde op de winsten belastingen te verlagen. De hoeveelheid verlies toegepast in een boekjaar wordt afgetopt door het bedrag van de winst voor het jaar – je zal niet worden toegestaan om een totale verlies als gevolg van carrybacks. Als het carryback bedrag niet volledig geabsorbeerd in de derde boekjaar is, kunt u blijven om te passen het bedrag op de volgende twee jaar. De splitsing van de lange-termijn/korte termijn meerwaarde 60/40 geldt voor elk van de carryback jaren.
Carryforwards
Hebt, na drie jaar ter waarde van carrybacks toe te passen, u nog steeds een unabsorbed kapitaalverlies, kunt je dragen vooruit naar het volgende fiscale jaar. Deze carryforwards zijn ook onderworpen aan de splitsing van de 60/40. Merk op dat gedeelte 1256 kunnen niet worden gebruikt voor contracten die andere posities afgedekt. Afdekking is een proces waarin één positie een ander compenseert. Een voorbeeld van een hedge zou een lange (gekochte) positie in een futures-contract en een gelijktijdige korte (verkocht) positie in een optie op de futures-contract.
Belasting indiening
IRS formulier 6781 melden uw marked-to-market waardeverschillen van 1256 contracten die open aan het eind van het jaar waren in te vullen, je gebruikt hetzelfde formulier verslag contracten gesloten tijdens het jaar. De informatie die u nodig hebt voor deze vorm wordt geleverd aan u van uw makelaar op formulier 1099-B. Het netto bedrag van formulier 6781 moet vervolgens worden overgedragen aan vorm 1040 schema overleden Als u zijn te wijten aan een terugbetaling als gevolg van een aanpassing van de carryback ontvangt, moet u invullen van formulier 1045 en beschikt over een it herziene versies van schema D en formulier 6781 voor elk jaar carryback.