De IRS acht olie en gas royalty's als gewone inkomsten, wat betekent dat u moet deze royalty's opnemen als belastbaar inkomen op uw belastingaangifte. Welke IRS-formulier dat u gebruikt om te declareren van olie en gas royalty's inkomsten afhankelijk van of u hebt een operationele belang in het bedrijf dat is winning van olie of gas uit uw gehuurde woning.
Operationele belang
Een olie- of gaswinning bedrijf ondertekent een lease-overeenkomst met een grondeigenaar die toelaat om uittreksel van olie of gas uit de grondeigenaar de eigendom. Het bedrijf betaalt meestal een landeigenaar royalty's op basis van het bedrag van olie of gas gewonnen. Als een landeigenaar, u hebt een exploitatievergunning, of in een olie- of gaswinning bedrijf werkt, rente als u een deel van de ontwikkeling en de operationele kosten van de onderneming betaalt en deelnemen aan de werkelijke productie van olie en gas. De meeste landeigenaren die ontvangen van olie en gas royalty's hebben geen operationele belang. Hun enige betrokkenheid bij de onderneming huurt de minerale rechten aan het bedrijf. De olie- of gaswinning bedrijf betaalt alle kosten van de extractie.
Schema C
Als het foutbericht royalty en operationele baten uit een lease van olie of gas, moet de IRS u uw royalty's, samen met de operationele baten, verslag over schema C, winst of verlies van Business of schema C-EZ, netto winst van de Business. Schema C-EZ alleen gebruiken als u voldoet aan alle haar eisen, waaronder niet een netto verlies, geen aftrek van kosten voor zakelijk gebruik van uw huis en niet met kosten van $5.000 of meer.
Schema E
Als u nog geen operationele belang in de olie- of gaswinning geëxtraheerd uit uw woning, verslag uit uw olie en gas royalty-inkomsten over schema-E, aanvullende inkomsten en verlies.
Vorm 1040
Als u schema C of schema C-EZ gebruikt, declareert u uiteindelijk uw olie en gas royalty's inkomsten op lijn 12 op IRS formulier 1040. Als u schema E gebruikt, declareert u uiteindelijk deze inkomsten op regel 17 op uw 1040.