Een gekwalificeerde winstdelings plan bestaat voor werknemers als een voordeel waarmee ze belastingen tijdens het opslaan voor pensioen uitstellen. Gekwalificeerde plannen (in tegenstelling tot nonqualified plannen, die niet met de dezelfde belastingvoordelen komen) relatief grote bijdragen toestaan en kunnen worden gelegd op een vesting schema dat werknemer inzet en lange levensduur moedigt. Werkgeversbijdragen kunnen worden ingesteld als discretionaire zelfs als het bedrijf winst maakt.
In aanmerking te komen
Vennootschappen, partnerships of eenmanszaken kunnen Instituut een gekwalificeerde winstdelings plan ongeacht hoeveel of hoe weinig medewerkers op de loonlijst. De eigenaren hebben ruime speelruimte op wie ze kunnen inschrijven en mogen uitsluiten van full-time werknemers jonger dan 21, parttimers of degenen die met het bedrijf voor minder dan 12 maanden geweest. Werknemers met minder dan twee jaar mogen ook worden weggelaten indien het bedrijf een onmiddellijke en volledige vesting schema heeft.
Bedragen
Werkgevers kunnen in het algemeen bijdragen geleverd aan een gekwalificeerde winstdelings plan, met inbegrip van voor een eigenaar pensionering aftrekken. Deze bedragen samen met rente, dividenden en meerwaarden, zijn doorgaans belastingvrij tot uitbetaling van het plan. Het maximale aftrekbare bedrag toegestaan door de Internal Revenue Service is 25% van een toegestane limiet van $245.000, totale vergoeding vanaf 2010.
Vroege distributies
Als een plan-deelnemer een verdeling onder de leeftijd van 59 1/2 ontvangt, een boete van 10 procent mag toepassen met de volgende uitzonderingen: de werknemer wordt uitgeschakeld of sterft; het geld wordt besteed aan gekwalificeerde medische behandeling en verzorging; of een aantal minder voorkomende omstandigheden optreden. Medewerkers en eigenaren moeten overleggen met hun plan managers alvorens een vroege opnames te vermijden wat zware sancties zou kunnen zijn.
Vereiste distributies
Zodra de distributies zijn gemaakt, zijn zij behandeld als regelmatig inkomen en dienovereenkomstig belast. Werknemers kunnen beginnen met het aanvaarden van geld uit het plan na het bereiken van de leeftijd 59 1/2, maar in geen geval kunnen zij wachten buiten 1 April nadat ze de leeftijd van 70 1/2 bereiken. Deelnemers hebben het voordeel van de rente en dividend compounding en betalen belastingen in een tempo in het algemeen lager dan het zou zijn geweest ten tijde van de werkgelegenheid.
