Werkgevers compenseren vaak werknemers op manieren voorbij betalende lonen of een salaris, zoals door het verstrekken van extralegale voordelen zoals de ziektekostenverzekering en de pensioenregelingen. Bepaalde soorten pensioenregelingen--zoals 401k plannen, 403b plannen en winstdelingsregelingen plannen--in aanmerking komen voor fiscale voordelen, en de Internal Revenue Service, of de IRS, bijdragen aan dergelijke plannen beperkt. Een ongedekte overtollige pensioenregeling is een soort pensioenplan die een bedrijf onderhoudt om te bieden voordelen boven de voordelen toegestaan onder plannen die in aanmerking komen voor fiscale voordelen.
Wat is ERISA?
De Employee Retirement Income Security Act van 1974, ook genaamd ERISA, is een set van regels voor sommige regelingen inzake langetermijnpersoneelsbeloningen. Volgens het Amerikaanse ministerie van arbeid stelt ERISA minimumnormen voor regelingen inzake langetermijnpersoneelsbeloningen, zoals het definiëren van wanneer een werknemer moet worden toegestaan deel te nemen aan een plan en wat voor soort deelnemers aan de regeling van de informatie moet ontvangen. ERISA geldt voor veel voorkomende soorten werkgever-aangeboden pensioenregelingen die bieden van fiscale voordelen, met inbegrip van 401k plannen, 403b plannen, employee stock ownership plannen en winstdelingsregelingen plannen. Belasting-bevoordeeld of belasting-gekwalificeerde plannen toestaan deelnemers te voorkomen of uitstellen van betalen van belastingen in een bepaalde vorm. Bijvoorbeeld, toestaan 401k plannen beleggers belastingvrije bijdragen dus geld als inkomen is niet belast totdat de rekeninghouder het tijdens de pensionering intrekt.
Wat is een overtollige Benefit Plan?
Een overtollige pensioenregeling is een pensioenregeling die biedt voordelen dan de beperkingen die gelden voor belasting-bevoordeeld plannen. De Federal Deposit Insurance Corporation definieert een overtollige pensioenregeling als een plan onderhouden door een werkgever uitsluitend voordelen te bieden voor bepaalde werknemers boven de beperkingen op de bijdragen en uitkeringen die worden opgelegd door de sectie 415 van de IRS-code. De IRS past regelmatig de beperkingen die het legt op pensioenregelingen volgens wijzigingen in de kosten van levensonderhoud die uit de inflatie voortvloeien. Overtollige pensioenregelingen niet in aanmerking komen belastingvoordelen, zodat de middelen die een deelnemer gereserveerd in een overtollige pensioenregeling wordt zijn onderworpen aan de inkomstenbelasting.
Gefinancierd vs. ongedekte plannen
Pensioenregelingen kunnen worden gefinancierd en ongedekte gesplitst op basis van hoe de prestaties worden verleend. In gefinancierde plannen, is geld gereserveerd op voorhand te betalen voor uitkeringen; in ongedekte plannen betaalt de werkgever alleen maar voordelen op het moment dat de uitkeringen verschuldigd zijn. Met andere woorden, een ongedekte plan is een "pay-as-you-go" plan: er is geen werkelijke geld uitgetrokken tijd vooruit te betalen voor de voordelen van een ongedekte plan.
Vrijstellingen van ERISA
Het Amerikaanse ministerie van arbeid bepaalt dat ERISA niet ongedekte overtollige pensioenregelingen, alsmede de plannen van de federale, provinciale of lokale regering dekt; bepaalde plannen aangeboden door kerken; en plannen voor niet-ingezeten vreemdelingen buiten de Verenigde Staten onderhouden.
